贷款拨备和分类制度

百度文库 小额贷款有限责任公司 贷款拨备和分类管理制度 第一章第一章总总则则 第一条第一条 为了防范经营风险，增强抵御风险的能力，保障信贷资 产的流动，安全和效益，防范和消除贷款风险，促进本公司经营稳建 发展，建立审慎规范的资产分类制度和拨备制度， 充分计提呆帐准备 金，根据制度财会【2001】49 号、金融企业呆账准备金提 取及呆账核销管理办法财金【2001】127 号、银行贷款损失准 备计提指引银发【2002】98 号、金融企业呆账准备提取管理 办法财金【2005】49 号、2001 年 12 月，中国人民银行下发关 于全面推行贷款质量五级分类管理的通知（银发【2001】416 号） 贷款风险分类指导原则制定本制度。 第二章第二章 贷款管理责任人贷款管理责任人 第二条第二条 贷款管理责任人是指 1、小额贷款公司董事长 2、小额贷款公司总经理 3、小额贷款公司副总经理 4、小额贷款公司信贷员 5、小额贷款公司股东、董事、监事等关联人 6、其它参与贷审批决策的人员 7、违法、违纪、违规办理贷款业务的非信贷人员 第三章第三章 拨备金管理拨备金管理 0 百度文库 第三条第三条 拨备制度是指公司预先从当期损益中拨提相应准备金 , 用于弥补其各项资产面值与预计可收回金额之间的损失缺口。 利用这 些财务资源,采用核销的手段,可以最终消化残留的不良资产。 第四条第四条 拨备金的范围 企业应承担风险的全部金融资产,包括贷 款、坏账和投资等,还包括表外信贷资产或抵债资产等非信贷资产。 第五条第五条 拨备金种类和计提比例 1 一般准备金对企业承担风险的所有金融资产,按不低于其期 末余额的 1的比例,计提一般准备。 2 相关准备减值准备金分为根据资产分类结果,按照风险程度 和回收的可能性,按不同比例提取拨备。 种类贷款损失准备和坏帐准备、长期投资减值准备 贷款损失准备包括专项准备和特种准备 专项准备是指根据贷款的五级分类按各种比例计提的各项准备 金。 金融企业承担风险和损失的贷款 （含抵押、 质押、 担保等贷款） 、 银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、 担保垫款等）、进出口押汇、拆出资金、应收融资租赁款等。 关注类贷款计提比例为 2； 次级类贷款计提比例 25； 可疑类贷款计提比例 50； 损失类贷款计提比例为 100； 1 百度文库 特种准备金是对特定国家、 地区或行业发放贷款计提的准备， 具 体比例由金融企业根据贷款资产的风险程度和收回的可能性合理确 定。 坏帐准备是指存放同业款项、应收债券利息、应收股利、应收经 营租赁款、 其他应收款等各类应收款项， 计提坏帐准备金一般为。 长期减值准备是指股权投资和债权投资 （不含采用成本与市价孰 低法或公允价值法确定期末价值的证券投资和购买的国债本息部分 的投资）在每个会计期末按照账面价值与可收回金额孰低法的原 则计量，对于可收回金额小于其账面价值的差额，应当计提长期 投资减值准备，计入当期的投资损益之中。可收回金额大于长期 投资的账面价值，一般不作账务处理，但若属于以前已计提减值 准备的，其价值得以恢复的，则应在已计提的减值准备的限度之 内进行冲减。所计提的准备金。 第四章第四章 资产分类管理资产分类管理 第六条第六条 贷款五级分类是根据内在风险程度将商业贷款划分为 正常、关注、次级、可疑、损失五类。这种分类方法是银行主要 依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力， 确定贷款遭受损失的风险程度，其中后三类称为不良贷款。此前 的贷款四级分类制度是将贷款划分为正常、逾期、呆滞、损失四 类。 建立贷款五级分类的激励和约束机制， 促使信贷人员全面、 准确、 动态地了解各类贷款信息，及时采取有效的信贷管理措施。 2 百度文库 第七条第七条 评估银行贷款质量，采用以风险为基础的分类方法（简 称贷款风险分类法），即把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失 五类；后三类合称为不良贷款。 第八条第八条 五类贷款的定义分别为 正常 借款人能够履行合同， 没有足够理由怀疑贷款本息不能 按时足额偿还。 关注 尽管借款人目前有能力偿还贷款本息， 但存在一些可能 对偿还产生不利影响的因素。 次级 借款人的还款能力出现明显问题， 完全依靠其正常营业 收入无法足额偿还贷款本息， 即使执行担保， 也可能会造成一定损失。 可疑借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定 要造成较大损失。 损失 在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后， 本 息仍然无法收回，或只能收回极少部分。 第九条第九条 使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际上是判 断借款人及时足额归还贷款本息的可能性，考虑的主要因素包括 （一）借款人的还款能力； （二）借款人的还款记录； （三）借款人的还款意愿； （四）贷款的担保； （五）贷款偿还的法律责任； （六）银行的信贷管理。 3 百度文库 借款人的还款能力是一个综合概念， 包括借款人现金流量、 财 务状况、影响还款能力的非财务因素等。 第十条 对贷款进行分类时， 要以评估借款人的还款能力为核心， 把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源， 贷款的担保作为 次要还款来源。借款人的还款能力是一个综合概念， 包括借款人现金 流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。 本制度经董事会审议并通过之日起实施。 4