财政学考试题整理与答案

2 2．试述财政支出规模增长趋势的理论解释。．试述财政支出规模增长趋势的理论解释。 答财政支出增长似乎是市场经济国家经济发展中的一条规律 〔1〕政府活动扩张论，也称瓦格纳法则，指公共支出的相对增长，可以表述为随着人均收入的提高，财 政支出的相对规模也随之提高。认为现代工业的发展会引起社会进步，社会进步必然导致国家活动的增长。 他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。 〔2〕梯度渐进增长论，也称内外因素论。提出了导致公共支出增长的内在因素与外在因素。并认为，外在 因素是说明公共支出增长超过 GDP 增长速度的主要原因。在正常条件下，经济发展，收入水平上升，以不 变的税率所征得的税收也会上升，于是政府支出上升会与 GDP 上升成线性关系，这是内在因素作用的结果。 特殊时期〔如发生重大自然灾害等〕 ，公共支出逐渐上升的趋势会受到影响而变为急剧上升，特殊情况过后 公共支出的水平往往不会回落到原来的水平而是在新的水平上进行新一轮的上升。 〔3〕经济发展阶段论，认为在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门 为经济发展提供社会基础设施，在发展中期阶段，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投 资的补充。一旦经济到达成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的 支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于 GDP 的增长速度，导致财政支出规 模膨胀。 〔4〕官僚行为增长论认为官僚以追求机构最大化为目标；机构规模越大，官僚们的权力越大。正因为官僚 机构以机构规模最大化为目标，导致财政支出规模不断扩大，甚至财政支出规模增长超出了共用品最优产 出水平所需要的支出水平。此外，由于官僚机构通常拥有提供共用品的垄断权，在很多情况下，官僚们独 家掌握着特殊信息，这就使他们能够让政治家们相信他们确定的产出水平的社会收益比较高，从而实现预 算规模最大化的产出。又由于交易成本很高，拨款机构很难控制官僚行为。 1、什么是市场失灵表现在哪些方面 第一章第一节 政府与市场 答案市场失灵是指由于市场机制本身固有的缺陷使得市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率 的现象。表现为 〔1〕垄断； 〔2〕信息不充分和不对称； 〔3〕外部效应与公共物品； 〔4〕收入分配不公； 〔5〕经济波动。 5、简述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。 第三章第一节 财政支出分类 答案1、分类购买〔性〕支出和转移〔性〕支出。 2、经济意义购买支出比重大，资源配置职能强；转移支出比重大，收入分配职能强。 8、简述市场经济体制下社会保障制度的经济意义。 第六章第一节 社会保障支出 答案1、矫正市场分配的不公； 2、“内在稳定器”作用； 3、私人保险的局限 〔1〕逆向选择和道德风险； 〔2〕无法解决个人储蓄不足及“免费搭车”问题； 〔3〕难以抗御系统性风险； 〔4〕无法进行有目的的收入再分配。 9、简述我国社会保障制度的主要内容。 第六章第一节 社会保障支出 答案 〔1〕社会保险； 〔2〕社会救济； 〔3〕社会福利。 10、简述税收的“三性” 。 15、国债有何政策功能 第十二章第一节 国债原理； 答案 〔1〕弥补财政赤字； 〔2〕筹集建设资金； 〔3〕调节经济。 16、简述国家预算的概念、类别及原则。 第十三章第一节 国家预算 答案国家预算是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况。 以预算形式的差异为依据，分为单式预算和复式预算；以预算分享支出的安排方式的差异为依据，分 为增量预算和零基预算。 原则公开性；可靠性；完整性；统一性；年度性 17、简述分级分税预算管理体制的要点。 第十三章第三节 预算管理体制概述 答案 〔1〕一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡； 〔2〕事权和财权划分； 〔3〕收 入划分实行分税制； 〔4〕预算调节制度； 〔5〕相对稳定。 五、论述题五、论述题 1、试述市场经济条件下财政的职能，并联系实际谈谈财政职能在我国当前的发挥。 第一章第三节 财政职能 答案 〔1〕财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段，所以财政的职能就是政 府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。 〔2〕资源配置职能机制和手段；联系实际。 〔3〕收入分配职能机制和手段；联系我国收入调节的财税对策。 〔4〕经济稳定与发展职能机制和手段；联系实际。 8、试述我国分税制改革的指导思想及基本内容。 第十三章第四节 中国分税制改革 答案1、指导思想 〔1〕正确处理中央与地方的利益关系，促进国家财政收入合理增长，逐步提高中央财政收入的比重。 〔2〕合理调节地区之间财力分配 。 〔3〕坚持“统一政策与分级管理相结合”的原则。 〔4〕坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。 2、主要内容 〔1〕中央与地方的事权和支出划分。 〔2〕中央与地方的收入划分 。 〔3〕转移支付制度的建立。 9、试述财政政策和货币政策的配合，并结合实际谈谈你对我国财政政策与货币政策配合的不同组合的 认识。 11、试述我国分税制有待完善的问题。 第十三章第四节 中国分税制改革 答案1、进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责 〔1〕政府职能转变； 〔2〕明确事权划分； 〔3〕支出职责细化。 2、逐步调整和标准收入划分 〔1〕改变收入划分的企业行政隶属关系标准； 〔2〕个税和企税调整； 〔3〕收入划分随税制调整； 〔4〕 健全地方税种。 3、完善转移支付制度是进一步完善分税制的重点 〔1〕归并转移支付形式； 〔2〕减少税收返还； 〔3〕改良和整顿专项拨款。 4、推进省区以下转移支付制度的建立和完善 〔1〕事权和财权合理划分； 〔2〕省管县； 〔3〕乡财县管。 6 6、简述影响财政收入规模的因素、简述影响财政收入规模的因素 答 〔1〕经济发展水平。一个国家经济发展水平的高低，决定着改过在一定时期内所创造的物质产品 的多少和经济效益的高低。 〔2〕国家的分配政策和管理体制 第一、国家财政通过规定固定资产的折旧率、成本费用列支项目及标准等内容，决定着企业利润的核 算，决定着剩余产品价值占整个社会产品价值的比例，进而决定财政分配规模的大小 第二、财政政策决定着社会资源总量中财政集中的比例，从而决定着国家财政收入规模的大小。 〔3〕价格因素 现代国家的财政收入都是在一定价格水平条件下，以货币形式来实现的，因此价格的变动当然会 影响财政收入的货币表现额。 7 7、简述影响财政支出规模的因素、简述影响财政支出规模的因素 答 〔1〕经济性因素指经济发展水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策等。 〔2〕政治性因素一是政局是否稳定，而是整体结构的行政效率，三是社会性因素 在发展中国家，人口基数大、增长快，相应的教育、保健以及急救贫困人口的支出压力大； 在发达国家，人口出现老龄化问题，公众要求改善社会生活质量等等，也会对支出提出新的 需求。 8 8、社会保障包括哪些内容、社会保障包括哪些内容 答 1社会保险， 是一种将风险集中而转移给政府服务机构的制度措施。 其中有养老保险、 医疗保险、