辽宁2017年上半年内审师内审计作用：内部审计实务标准模拟试题

辽宁省辽宁省 20172017 年上半年内审师年上半年内审师 内审计作用内审计作用 内部审计实务标准模拟内部审计实务标准模拟 试题试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性 Aa.它描述了数据库某部分的用户视图。 Bb.它描述了所需要的数据的用户模型。 Cc.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。 Dd.它描述了数据库全面的逻辑视图。 2.一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。 管理层决定实施一套计算机系统 来方便审计师之间的沟通。 系统说明要求每个审计师可以方便地发送、 编辑和回答消息。信 息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明 A工具软件； BBBS 系统； C电子邮件系统； DPBX 系统； 3.在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时， 审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗 位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是 A无力的证据 B无用的证据 C不充分的证据 D不相关证据 4.高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。未来的顾问们现 在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。 顾问不期望领导人员具有的个人特点 是 Aa．深刻的理解计算机系统 Bb．愿意倾听 Cc．不惜一切代价也要达成目标 Dd．掌握组织语言 5. 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而 不是在事后发现污染 A限制接触环境部门的文件 B每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果 C由环保人员开展正式在职培训计划 D确认有害化学物质处理成本的巨额预算差 6. 如果整个经济的一般利率水平提高，那么 A通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加 B总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬 C投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报 D更多的投资者将进入股票市场 7. 内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件 1 处理， 包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证 据，那么最恰当的审计程序是 A对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是 否正确。 B抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。 C抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，内部 审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。 D 从索赔现金支出文件中抽取已支付赔款的样本， 并追查至批准和其他支持性文件证据。 8. 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统” 。该系统由 该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。 从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100 个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30 个问题，采用多 种回答方式，例如有些是自由回答， 有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在 9 月寄出调查问卷，于10 月 15 日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果 顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45 份调查问 卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点 A回答率一般要高得多； B由于避免了邮费而成本更低； C询问者可以采用更多类型的问题； D调查员可以增加回答者对问题的理解。 9. 审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员 会有效性的最重要的限制 A 审计委员会可以由独立的董事组成， 不过， 这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系， 在职业上是友好的； B组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点； C审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关 心的很少； D审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。 10. 在六西格玛方法中，差错预防方法用于 A改进产品设计和可信赖性 B测量流程性能 C实施统计流程控制 D改进组织流程 11. 以下哪一项不是完全竞争市场的特点 A产品有差别。 B单个厂商无法控制产品价格。 C对新厂商来说，不存在进入市场的障碍。 D有大量的厂商。 12. 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和 使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来 的结果是下列哪一项 Aa.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。 Bb.减少了违法和舞弊的风险。 Cc.最终用户程序文档得到一定程度的改善。 Dd.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。 2 13. 某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定， 审计委员会注意到组织的总经理可 能进行着一项计划， 即把部分捐款转给其他组织。 审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款， 并把它存入其他帐户， 或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。 为探查这一舞弊行为的存 在，下列哪一个审计程序将最有效 A运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额； B选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或 其分支机构确认所得的捐款总额； C对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异； D分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较， 如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。 14. 在与存货部门管理人员面谈期间， 某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副 总裁批准的情况下订购存货。 同时， 详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。 详细测试属于以下哪类审计证据 A间接证据 B附属证据 C佐证证据 D主观证据 15. 以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的 A为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证 B确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的 C有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质＼时间安排＼测试范围 D确保内部控制系统的弱点已被修正 16. 购买日期和最低票价，它能用于 A评价对公司旅行政策的遵循情况 B确定员工旅行的成本 C比较一个部门的实际费用与预算 D支持业务支出税收扣除 17. 在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量 A属性抽样 B货币单位抽样 C单位平均值抽样 D发现抽样 18. 以下哪项没有说明业务工作底稿的功能 A便于第三方的复核； B在审计的计划、执行和复核中提供帮助； C为审计报告提供主要的证据支