跟踪审计报告及建议完整一套跟踪审计报告

XXXXXX 有限公司有限公司 XX 审字[2018]第 XX 号 关于 XXX 工程跟踪审计报告 XXXXXX 受贵单位的委托,我司组织专业技术人员，在委托咨询合同的约定 范围内，对“XXX 工程”进行跟踪审计，此项工作已经完成，现将跟踪 审计情况报告如下 一、工程概况 1、本工程共分二个标段 标段一XXX 等工程； 标段二XXX 等工程。 具体包括内容如下 （1）XXX； （2）XXX； （3）XXX。 2、本工程承包方式为包工包料，固定单价合同。一标段合同价为 XXX（控制价 XXX 万元） ；二标段合同价为 XXX 元（控制价 XXX 万元） 。 3、本工程建设单位为“XXX” ；一标段施工单位为“XXX” ；二标段 施工单位为“XXX” 。 4、本工程于 XXXX 年 XX 月 XX 日正式开工，于 XXXX 年 XX 月 XX 日竣工。 二、跟踪审计依据 1、国家有关工程建设法律、法规、规章和政策文件； 2、施工合同、招标文件、投标文件等； 3、 建设工程工程量清单计价规范 （GB50500-2013） 、 房屋建筑 与装饰工程工程量计算规范 （GB50854-2013） 、 通用安装工程工程量 计算规范 、 江苏省房屋修缮工程计价表 （2009） 、 江苏省建筑与装 饰工程计价表 （2014） 、 江苏省安装工程计价表 （2014） 、及营改增 后的江苏省建设工程费用定额 （2014） ； 4、施工同期XX 市建设工程材料指导价 ； 5、江苏省建设厅发布的江苏省建设工程人工指导价文件（苏建函 价[2018]156 号文） ； 6、江苏省关于工程计价的有关标准、规范、文件等。 三、跟踪审计原则 根据我司与委托人签订的咨询合同及工程造价相关法律、法规、 规范、规程及相关规定等，对本工程施工过程实施跟踪，实事求是， 客观、公正地维护建设单位、施工单位的合法权益。 四、跟踪审计主要工作 （一）资料收集及准备工作 1、成立现场跟踪审计工作组，配备项目负责人及相关专业技术人 员，并制订分工协作的职责范围及排班； 2、编制详细的切实可行的实施方案，特别是可能引起造价上升的 会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位进行重点跟踪，做好相 应的记录，并做好审计日志； 3、根据建设单位的要求，我司提前介入，及时对招标控制价、招 标文件、工程量清单、招标控制价、施工合同等进行深入细致的研究 分析、复审，并书面提出分析报告及意见及建议。 4、提前熟悉设计图纸，为后续工作打下基础。 5、及时收集和整理图纸会审、变更、试验等资料，认真复核、分 析，确保数据真实可靠。 6、积极配合建设单位，参与隐蔽验收、现场签证、材料认价等工 作，及时复核、分析、调查比对，提出切实可行的控制造价的建议， 也为最终的竣工结算审计提供基础资料。 7、随着工程的进展随时备齐后续相关资料，做好实况记录，掌握 现场第一手资料。 8、充分利用现代化的通讯工具及网络手段，及时将现场照片上传 保存。对工程的相关工序，特别是隐蔽部分都进行拍照，为工程留下 影像资料。 9、参加每周监理例会，听取各方对工程施工的相关意见，配合建 设单位解决实际问题。 （二）跟踪审计主要内容 1、对建设项目概（预）算编制及执行情况审计。主要审查概（预） 算编制依据是否合规；内容是否完整、真实；项目建设是否按批准的 初步设计进行，有无概算外项目和提高建设标准，扩大建设规模的问 题；概算调整、影响项目建设规模的单项工程投资调整和建设内容重 大变更，是否按规定程序报批。 2、对建设项目招标投标审计。主要审查项目勘察、设计、施工、 监理、材料设备采购及咨询服务等方面的招标文件和招标投标程序是 否合法、合规，招标投标管理是否规范。 3、对建设项目经济合同审计。主要审查项目相关经济合同是否符 合国家法律、法规的规定，与招标文件、投标承诺和评标结果是否一 致；合同文件内容是否准确完整，签订程序是否合规；在项目实施过 程中，有关单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包现象， 有无因履行合同不当造成损失浪费、质量隐患问题；各类签证、纪要 和补充协议是否存在与中标合同实质性内容不一致等问题。 4、对建设单位内部控制制度设置和落实情况审计。主要审查建设 单位是否按国家有关规定和本单位实际情况建立健全相关的内控制 度，责任是否明确，是否有效执行。 5、对建设项目材料、设备采购及管理情况审计。主要审查材料、 设备等物资是否按设计要求进行采购，有无盲目采购行为；采购程序 是否合规，验收、保管和领用等手续是否健全、有效，账实是否相符 等。 6、对现场签证及工程变更进行审计。主要审查现场签证及工程变 更是否符合程序和合同约定，有无高估冒算、虚报冒领工程款等问题。 手续是否完善，是否合规、及时、完整和真实，对工程造价的影响。 7、提供有关工程投资方面的咨询意见，为保证工程节约投资提供 合理化建议，对工程进度款给出支付建议。 8、需要审计监督的其他事项。 五、跟踪审计成果 1、跟踪过程中见证了XXX 等具体施工过程及隐蔽工程、施工质量 等环节，并做了必要的现场记录。 2、审核了本工程的招标控制价，审减额 XXX 元。 3、审核了本工程的招标文件，对不符合规范要求的内容进行了修 改调整。 4、审核了本工程施工合同，修改了部分不合理的内容并给出了合 理化建议。 5、现场计量过程中，我司现场人员充分利用自身丰富的现场工作 经验及深厚的专业知识，通过认真细致的工作，保证了计量的准确合 理性，杜绝了不合理现象的发生，大大节省了投资。 6、在对现场签证及工程变更价款的审核中，进行了必要的现场查 验核实及计量工作，并充分利用我司的专业优势，保证了计价在合理 范围内。 7、 在进度款的审核中， 严格执行施工合同约定及计价规范的要求， 保证了甲乙双方的利益。 8、招标前我司审核招标控制价时，仅提供了中介机构的电子版本 金额为 XXX 元，审核后为 XXX 元。在审核招标文件时，因对不符合 规范要求的内容进行了修改及调整，也涉及到对控制价的调整，最终 确定控制价为 XXX 元。 六、建议 结合本工程的特点及我司多年来的工作经验，提出如下建议 1、继续完善跟踪审计提前介入机制，参与前期的图纸（方案）设 计、招标投标、合同签订等，建议组织各方参与对施工图预算或招标 控制价及招标工程量清单的评审或提出建议或意见。 2、继续完善施工过程中的经济签证的工作流程、审查制度，在实 际工作中效果明显，建议在遵守工作流程的基础上由建设单位组织进 行联合审核。 3、完善材料采购制度，对材料的选用、市场询价等工作遵守必要 的工作流程，在确保材料质量合格的基础上其品牌等级与价格匹配。 4、完善工程造价管理工作制度，把合理控制工程造价渗透到工程 建设的每个环节，制定合理的工作制度和流程，确保建设单位代表、 监理、跟踪审计各司其职，互相配合、相互促进。 5、在本工程审计中标后、业务实施前，对所有参与本工程的各方 管理主体的相关人员进行法制教育及工作流程交底，保证在遵循国家 有关法律及完善的管理流程的基础上开展审计工作。 6、严格工作流程，杜绝不按工作流程办事的事件发生，如审核招 标控制价