酒店财务制度修正版

财务制度目录 1．财务管理制度2 2．协议管理制度6 3．财务核算制度7 4．财务系统管理制度9 5．收银制度12 6．收银程序14 7．财务盘点制度16 8．财产管理制度18 9．库管工作制度19 10．存货管理制度22 11．申购、入库、出库结算制度24 12．采购工作程序职责 26 13．单据管理制度28 14．费用开支管理及审批程序30 15．收银员岗位职责32 16．库管岗位职责33 17．采购岗位职责34 1. 财务管理制度 一、总 则 1、为了强化企业管理，规范财务管理、财务核算，健全财务制度，更有效为企业决策服务，特制定本制度。 2、本制度分为三个部分岗位及职责、会计处理程序、会计核算措施。 3、本制度暂合用我司。 二、岗位、 职责、分工 一企业财务组织设以岗位1、总出纳；2、收银；3、库管；4、财产库管；5、财务负责人；6、会计核算组。 二会计核算组分为1、采购应付账款组；2、收入、应收账款组；3、成本核算组；5、工资核算组；6、材料核算；7、总账、稽核、综合分析组。 三企业视详细状况可录取1人1岗，1岗多人，1人多岗制进行岗位分派。 四职责 1、财务负责人 1领导企业财务工作，参与企业经营决策； 2组织人员制定企业财务制度和参与企业财务制度建设； 3监督财务制度执行； 4执行财务稽核、综合分析职责； 5审查对外报表并签字； 6组织会计培训、会计考核； 7组织实行财务公关计划银行、税务等； 8对处理财会不妥导致违章、罚款、挥霍等现象视详细状况负对应责任； 9对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而导致损失负责； 10对不及时清理现金、存款、往来账款等账而导致损失负责； 11对多种会计资料管理不善，出现损坏、遗失负责； 12对未做好财务分析工作负责； 13财务负责人应参与各项经济协议签订； 14财务负责人应参与投资项目核算与控制； 15对各部门成本、费用有检查权、监督权； 16对违反企业财务制度收、支，有权制止并呈报总裁； 17对基地、门店、分企业各环节节省和挥霍状况有权检查并提出奖惩意见； 18有权规定各部门提供有关原则、定额、管理措施等资料； 19组织制定各项费用定额、计划成本、计划毛利率，有权规定各部门提供必要资料； 20负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点； 21负责组织实行会计电算化方案； 22负责确定会计岗位职责，对会计人员进行合理分工。 2、会计职责 1采购、应付账款核算； ①审查采购调查汇报；②审查申购计划；③审查采购入库单、申购单与否一致；④审查入库单各项与否精确无误；⑤审查采购结算凭证发票入库单、送货单等，防止错付、漏付、重付；⑥采购成本差异核算；⑦登记应付账款账，材料成本差异明细账；⑧审核内部交易结算单据。 2销售、应收组； ①审查营业日报各项目；②审核收银记录本；③审核折免单据；④审核内部交易结算单据；⑤对计算销售成本；⑥登记收入，应收有关成本明细账。 3成本核算使用不妥，闲置不用固定资产处理 ①审核各项费用单据；②会同各部门制定费用原则及管理措施；③成本费用归集与分派；④登记有关明细账。 4工资核算 ①制定工资表；②分派计算；③审核发放。 5材料核算 ①审核材料收发凭证；②核算材料领用存；③登记有关明细账；④各项低耗品购进、领用、摊销核算；⑤各项低耗品及材料报废核算。 6总账、稽核、综合分析 ①审核记账凭证；②汇总记账凭证；③登记总分类账；④月终财务分析；⑤填制各类报表。 3、出纳职责 1认真执行现金管理制度，参见 总企业现金管理制度； 2严格执行库存现金限额，限额由总裁制定，超额部分及时存入银行； 3不得私自支出现金，均以总裁签字为根据支出现金； 4认真做好现金日志账、银行日志账，做到月清旬结； 5认真审核多种报销凭证，手续不全者一律不得办理支付手续； 6多种支票严加管理，建立领用消号制度，任何支票使用都须总裁签字盖章方为有效； 7积极配合会计做好，对账、报账工作； 8配合会计做好多种账务处理； 9现金收支应立即加盖印记并登记； 10配合会计做好现金盘点工作。 4、收银职责参见收银制度 5、库管职责参见库房管理制度 五会计分工 1、出纳暂由企业财务负责人担任； 2、库管分为原材料库管和财产库管； 3、会计核算组由两名会计共同承担。 三、会计核算措施 一分企业实行统一核算，单独计算各部盈亏制度。 二资产管理 1、外购资产固、低以实际支付价款加上合理费用运送、税费等为计账金额。 2、内部调拨1有账面价按原账面价；2无价以估计价加上修理费、运费等合理费用为计账金额。 3、在建工程装修等以扣除可移动月财产固、低价值入账，可移动财产单独计价管理。 4、原材料购进通过“物资采购”核算入库，领用采用计划价格原材料管理参见存货管理其差异通过“材料成本差异核算”。 5、成品菜入库、发出均采用“计划成本”计价，其差异通过“责任成本差异”科目或直接转入“本年利润”。 6、内部交易采用“计划成本”制，通过“其他应收款”“其他应付款”核算。 7、固定资产折旧年限根据税法规定执行绩效考核照三年计算。 8、低值易耗品摊销采用“五.五”摊销，小额100元如下一次摊销。 9、开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入。 10、金额较大房租等待摊费用根据受益期限摊销。 11、金额较小100以内一次计入当期损益。 12、各项固低资产、低耗品均应建立三级账。 13、各类物耗品一次性用品于领用时所有计入当期费用。 14、各项资产合理损耗计入当期费用，非正常损耗贯彻到人头，通过“其他应收款”核算。 三负债各项采购业务通过“应付账款”核算，其他通过“其他应付款