现金流量表编制编制实例

现金流量表编制举例 华联实业股份有限公司为增值税一般纳税人， 增值税税率为 17,所得税 税率为 33。 该公司 20▽年发生如下经济业务 （1） 购入原材料一批，用银行存款支付款项共计 70200 元,其中进项税额 10200 元，款 项已通过银行支付，材料未到。 （2） 收到银行通知，用银行存款支付到期商业承兑汇票 40000 元。 （3） 乂购入原材料一批,用银行存款支付原材料货款 39920 元，支付增值税元, 原材料 验收入库的计划成本为 40000 元。 （4） 收到原材料一批，实际成本 40000 元，计划成本 38000 元，材料已验收入 库，货 款已于上月支付。 （5） 对外销售商品一批，应收取的款项 140400 元，其中含增值税 20400 元。 该商品实 际成本 72000 元，商品已发出，但货款尚未收到。 （6） 公司将账面成本为 6000 元的短期股票投资全部售出， 收到款项 6600 元存 入银行。 （7） 公司购入不需要安装的设备一台，通过银行存款支付款项 40400 元，其中 增值税 5812 元。设备已投入使用。 （8） 用银行存款支付购入的工程物资款 51283 元，支付的增值税款 8717 元。 物资已入 库。 （9） 3分配应付工程人员工资 80000 元及福利费 11200 元。 （11）应交教育费附加 40000 元应记入在建工程。 （12）工程完工交付使用，固定资产价值为 560000 元。 （13）计算未完工程应负担的长期借款利息 60000 元。利息尚未付现。 （14）基本生产车间报废设备一台，原价 80000 元，已计提累计折旧 72000 元, 清理费 用 200 元，残值收入 320 元，均通过银行存款收支。清理工作已经 完毕。 （15）为购建固定资产从银行借入 3 年期借款 160000 元，借款已存银行。 （16）销售商品一批，价款 280000 元，应交增值税 47600 元。该商品的实际成 本为 168000 元，款项已存入银行。 （17）公司将一张到期的无息银行承兑汇票不含（增值税）80000 元到应办理 转帐并存 入银行。 （18）公司长期股权投资采用成本法核算。收到现金股利 12000 元存入银行并 确认为 投资收益。该公司与接受投资方的所得税税率均为 33。 （19）出售一台设备，收到价款 120000 元，设备原价 160000 元，已提折旧 60000 兀。 （20）（ g用银行存款 100000 元归还短期借款本金。 （22）用银彳［存款归还短期借齊的利息 5000 元。 （23 ）从银行提现金 200000 元。 （24）用现金 200000 元支付经营人员工资 120000 元,支付工程人员工资 80000 兀。 （25）分配经营人员工资 120000 元，其中生产经营人员工资 110000 元，车间 管理人员 工资 4000 元，行政管理人员工资 6000 元。（注工程人员工资 分配通过第 9 笔 业务处理完毕） （26） 提取经营人员福利费 16800 元，其中生产经营人员 15400 元，车间管理 560 人员 元，行政管理人员 840 元，（工程人员福利费分配通过第 9 笔业 务处理完毕） （27） 计提短期借款利息 4600 元。 （28） 计提长期借款利息（计入损益）4000 元。 （29） 生产车间生产产品领用原材料计划成本 280000 元。 （30） 生产车间生产产品领用低值易耗品计划成本 20000 元，釆用一次摊销法。 （31） 拓结转上述领用原材料和领用低值易耗品的材料成本差异。材料成本差异率 为 5。 （33） 摊销无形単产 24000 元；摊销印花税 4000 元；摊销车间固定资产修理费 用 36000 元。 （34） 车间固定资产计提折旧 32000 元。管理部门计提折旧 8000 元。 （35） 收到银行通知收到应收的销售商品的货款 20400 元，存入银行。 （36） 按应收帐款余额的 3。计提坏帐准备。 （37） 用银行存款支付产品广告等费用 8000 元。 （38） 将制造费用转入生产成本。 （39） 结转完工产品成本 512960 元。 （40） 公司对外销售商品一批，货款 100000 元，增值税 17000 元，收到无息商 业承兑 汇票一张面值 117000 元；该批产品实际成本 60000 元；该公司于 收到票据的当 天就到银行办理贴现，银行扣除贴现息 8000 元。 （41） 为支付退休金从银行提现金 20000 元。 （42） 、 心 用现金 20000 元支付未统筹退休金。 （44） 结转本期商品销售成本 300000 元。 （45） 本期应交教育费附加 800 元。 （46） 用银行存款上缴教育费附加 800 元。 （47） 用银行存款上缴增值税 40000 元。 （48） 将各损益类账户发生额转入“本年利润”账户，计算出本年应交所得税 并将所 得税费用转入本年利润。计算出本年经利润元。 （49） 按经利润的 10提取法定盈余公积元。 （50） 按净利润的 5提取任意盈余公积元。 （51） 宣告分派普通股现金股利元。 （52） 将利润分配各明细科口的余额转入“未分配利润”明细科 LL 结转本年 利润。 （53） 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 应付职工嶄酬 应交税费 7200044000 14640 2000 1029880 2000 1032000 应付利息64000400 其中消耗性生物 资产 一年内到期的非流 动资产 其他流动资产 流动资产合计 应付股利 其他应付款 一年内到期的非 流动负债 貝他流动负债 2000020000 400000 16578581900560流动负债合讣1060560