杭州分公司资金管理制度

第一条每年10月份开始，分公司根据总公司的发展战略，制定次年的年度经营预算。分 分公司资金管理 年度预算管理 第 一 章 第 一 节 第二条 第三条 第四条 第五条 公司预算工作小组在总公司预算委员会领导下进行，其主要任务是根据总公司下达 的经营任务和利润指标，协调和审查分公司年度指标，最后确定分公司年度指标和 总预算。 分公司预算工作小组由分公司总经理、总监、财务经理或主管、会计等成员组成。 总经理任组长，财务经理或主管任副组长。 年度全面预算范围 1 服务数量，年度营业收入、年度总成本、年度总利润、主要财务比率、财务结构等 、经营指标分公司年度预算以年度经营指标为中心，年度经营指标包括年度产品、 指标。 2 部门确立了明确的目标和任务，同时也是绩效考核的基本依据。 、总预算年度经营指标是编制总预算的基础。总预算为分公司整体及其各个责任 第二节月度资金预算 资金范围 本制度所称资金，系指所有权属于公司的所有现金和银行存款等货币资金。 编制办法 1 心审核； 、各分公司财务部应于每月第一周，编制当月的资金收支预算，报送总部财务中 2、财务中心应于收到资金预算表后3日内进行审核、呈报分管领导审批，并下发 3 到各分公司； 用、成本项目、往来收支、资产购置、薪资和提成发放、以及其它特殊事项等，编 、各分公司资金预算由分公司财务负责人根据销售业绩计划、日常发生的经营费 制月度资金收支预算，并经总经理复核和签字确认； 4 于准确的收支项目计划及其相应的金额和备注事项等，以便于财务部门编制； 、各分公司总经理、各部门总监或负责人，需要向财务部负责人提供准确或接近 5 审计和日常支付使用。 、每月的资金收支预算表经传真方式进行，并在签字确认后留档保存，以备内部 第 16 页 共 24 页 1 聚成企业管理顾问（集团）有限公司财务管理制度 第六条预算追加及节余 预算不足必须另行预算单独报总公司财务中心,每月底结余资金纳入下月资金预算 中并上报。 第七条 月度资金预算要求 第一条 第二条 第三条 第四条 第五条 第六条 1 传真工作，报表内容填写全面，数字计算准确，手续齐全。 、各分公司财务负责人于指定日期下班前（1800）完成资金预算表的组织编制及 2 因错报，漏报，误报，拖延等造成资金预算工作未能如期按质完成的，给予每次 、各分公司财务负责人，分公司总经理及其他参与此项工作的数据资料提供人，如 50 元/人的乐捐。 第三节收入确认原则 收入包括主营业务收入收入、其他业务收入（如临时性的非主营业务）及其他符合 总公司政策规定的营业活动中所形成的经济利益总流入。 主营业务收入确认原则 1 2 、正式签订了有效协议，如客户权益书。 3 、收入对应的资金已经或者确保能够流入公司并归公司所有。 4 ﹑预收定金不作为收入入账。 5 、必须是收齐所有款项后，方可确认为收入。 确文件规定除外。 、必须以收到的全额资金确认为收入，不得冲减提成、成本、场租等。除公司有明 预收定金或预收部分价款，虽不确认为营业收入或业绩，但必须及时反映在现金收 入账中，不得私自代管或私存。 第四节业绩申报管理 业绩申报时限 每月最后一天的1800前必须将有效电子档业绩报表传送至总公司财务中心，一经 发出的业绩报表原则上不得修改。随后将最终确定的业绩报表的纸质件传真至财务 中心。业绩申报时间调整时执行总公司通知。 报表格式 使用总部财务中心制订的统一格式。 退款处理 第 17 页 共 24 页 2 聚成企业管理顾问（集团）有限公司财务管理制度 第七条 前期已确认业绩但本期又退款的，按退减的业绩额以负数填报退款当期的业绩，即 冲减退款当期的业绩（资金实际支付月份为冲减业绩月份）。 业绩申报责任 第一条 第二条 第三条 第四条 1 经发现，取消该业绩，并根据责任分别对责任当事人责令乐捐。 、违规申报，凡不符合业绩确认标准而申报了业绩的确定为违规申报，违规申报一 2 故意造成确定为瞒报，具体定性以公司调查结论为准，并根据责任分别对责任当事 、漏报、瞒报，凡符合业绩确认标准而未进行业绩申报的，失误造成确定为漏报， 人责令乐捐。 3 他财务人员承担次要责任。 、错报，误报，手续不齐，申报格式不标准的，财务部负责人应承担主要责任，其 4 延期申报，根据责任分别对责任当事人责令乐捐并通报。 、延期申报业绩申报表电分文档没有在规定时间前传送至总部财务部，确定为 第五节资金管理原则 严格资金账户管理 1 2 、必须按照总公司财务中心的要求开立账户，所开立账户必须报财务中心备案； 3 、不得私自开立账户，不得将资金存入非指定账户。 会计保管银行印鉴、存折密码（存折密码不得告知出纳取款时出纳、会计必须同往）， 、银行账户的印鉴、密码必须与支票或存折分开管理。出纳保管银行支票、存折， 分公司负责人保管名章。 实行资金预算管理 1 2 、分公司资金使用必须实行预算管理。 3 、经审批后的预算内资金使用，不需再向财务中心单个报批。 4 、预算外资金项目，必须书面报财务中心。财务中心根据资金审批权限办理审批。 金审批权限及流程一览表进行报批。 、遇特殊情况未做或未提交预算或提交预算后未及时获批的，必须按照分公司资 实行审批权限管理 分公司资金支出实行联合签名与限额审批相结合的办法控制资金支付。 严格资金报表管理 1 心资金管理部门。 、出纳应于每天上午1000前将昨天的资金日报表电分档传真至总部财务中 第 18 页 共 24 页 3 聚成企业管理顾问（集团）有限公司财务管理制度 第五条 第六条 第七条 第八条 第九条 第十条 第十一 条 第十二 条 第十三 条 2、出纳应于每月末编制银行对帐单，经财务负责人签名后上报总部财务财务中心。 严格资金回笼管理 为保证总公司日常营运所须的资金，必须保证资金及时回笼。具体操作原则 1、总公司发出书面资金调拨函经主管领导审批签字、盖财务章后给分公司； 2、经分公司总经理签字后分公司财务部办理正式资金调拨。 第六节现金管理 支付公司、经营性单位款项应使用支票，不使用支票的须在月度资金预算中特别说 明。支付个人款项超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金 的，须在月度资金预算中特别说明。 日常零星开支所需库存现金应制定现金限额，超额部分应及时存入银行。 所有现金营业收入须在当天存入规定的银行账户，营业收入不得在分公司过夜。特 殊情况下现金收入需过夜次日存银行时，须向总公司财务总监请示。 现金营业收入存入规定银行账户时，必须逐笔办理存款或付明细清单，以确保账户 纪录与业务纪录清晰对应。 分公司实行收支两条线制度，不得从营业收入中直接支付费用开支。支付现金时不 得从现金收入中直接支付即坐支现金。 出纳从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由财务负责 人审核、总经理签字批准后方可提取。 员工因工作需要借用现金，需填写借款单，经财务负责人审核、总经理签字批 准后方可借用。 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支。帐目应当日清月结，每日 结算，帐款相符。 银行存款管理 第十四条 第十五条 第十六条 第十八条 出纳人员应及时登记银行存款收﹑付日记帐。 妥善保管空白支票﹑