浅谈中小企业流动资金不足问题及对策

江苏财经职业技术学院 标题 毕业论文 浅谈中小企业流动资金不足问题及对策 系别 专业 学号 姓名 指导教师 2017 年月日 摘要 随着我国社会主义市场经济的进一步推进， 中小企业的不断发展，我国中小 企业所遇到的瓶颈制约也越来越严重， 其中资金的紧缺在所有制约因素中显得尤 为突出。由于企业内部出现的企业资金结构不尽合理、内部控制体系不健全、资 金运转存在漏洞等问题，以及外部环境中出现的企业间相互拖欠严重、社会金融 体制尚不健全、 经济体制还不够完善等原因，导致中小企业存在着资金短缺等情 况， 中小企业资金的短缺问题直接影响着企业的效益。本文首先从中小企业资金 短缺的现状分析，认为中小企业的资金短缺主要表现在流动资金不足，业务拓展 资金不足和可融资金不足上；其次，就其原因从内部和外部经济环境加以分析， 提出造成中小企业资金不足的主要原因有三个方面，其一是企业自身的管理问 题，其二是我国的财会制度问题，其三是外部环境的影响；最后针对其原因，本 文提出缓解资金紧缺问题的具体的三个方面策略。 关键词 中小企业；资金短缺；资金管理；政策 1 目录 摘要 1 引言 3 1.1 我国中小企业资金紧缺的现状分析.3 1.1 中小企业流动性资金短缺.3 2.2 中小企业业务拓展的资金短缺.3 2.3 中小企业可融资金短缺.3 2 我国中小企业资金紧缺的成因分析.4 2.1 中小企业自身对资金管理有缺陷.4 2.2 我国企业财会制度有关规定导致资金紧张.4 2.3 外部环境对我国中小企业资金紧张的影响.5 3 解决我国中小企业资金紧缺问题的对策与建议.6 3.1 中小企业应加强资金管理.6 3.1.1 实行资金预算管理.6 3.1.2 加强资金流量管理.6 3.1.3 管理企业存量资金.8 3.2 中小企业加强资金风险防范.8 3.2.1 强化资金风险意识.8 3.2.2 设置资金协调组织.9 3.2.3 改善企业内部财务组织.9 3.3 加大政府对中小企业的支持力度.9 致谢 11 参考文献.12 2 浅谈中小企业流动资金不足问题及对策 引言引言 中小企业一般是指规模较小或处于创业和成长阶段的企业， 包括法人企业和 自然人企业。 随着经济体制改革的不断深入，中小企业在我国经济中的地位和作 用己经变得日趋重要。但是，随着中小企业的发展，它们所遇到的瓶颈制约也越 来越严重， 其中资金的紧缺在所有制约因素中显得尤为突出。鉴于中小企业在我 国经济中的重要地位， 客观分析中小企业资金短缺的现状， 深入分析问题的成因， 并提出有效的解决办法，不仅关系到中小企业的发展前途，而且对我国渐进式改 革的平稳推进具有非常重要的意义。 1.11.1 我国中小企业资金紧缺的现状分析我国中小企业资金紧缺的现状分析 1.1 中小企业流动性资金短缺 在当前国家宏观调控的背景下， 许多中小企业不仅在扩大生产规模、技术革 新等方面缺少资金， 而且流动资金也很紧缺。 虽然流动资金缺口不一定是最大的， 但是其存在也是不容忽视的。这不是指所有中小企业的资金来源都少，而是在指 中小企业货币资金持有方面的一种不均衡现象， 即大部分中小企业货币资金较缺 乏，周转困难，企盼银行和其他金融机构的支持。但是也有一部分中小企业货币 资金很充足，急需提高资金的使用效率。因此，解决中小企业流动资金的短缺， 已成为优化企业融资结构、培育成熟市场主体、构建良性银企关系的需要。 2.2 中小企业业务拓展的资金短缺 业务拓展需要大量的货币资金， 而货币资金周转不畅，将制约着企业的经营 运转企业生产经营，其过程是从货币资金依次转化为成品资金和结算资金，周而 复始地不断转化，但目前有相当一部分企业由于成品资金、结算资金的膨胀，导 致货币资金中途搁浅，使中小企业的业务或产品无法拓展，导致经济效益无法提 高。这是目前我国中小企业在资金短缺问题中的明显现状。 2.3 中小企业可融资金短缺 我国中小企业的融资成本极高。 与大企业相比， 中小企业不仅筹资渠道狭窄， 而且借款成本也往往较高。表现在利率上，存在所有制歧视。政府和央行对国有 企业给予较多的利率优惠，而对民营企业则不实行。在实行浮动利率时，对民营 企业的浮动幅度也比国有企业高，少数金融机构还采取一些不合规的方式，擅自 3 或变相提高对民营企业的贷款利率。在贷款方式上，银行对中小企业的贷款多采 取抵押或担保方式，不仅手续繁杂，而且为寻求担保或抵押，中小企业还要付出 诸如担保费、 抵押资产评估等相关费用。正规融资渠道的狭窄和阻塞使许多中小 企业为求发展不得不从民间高利借贷。这些都增加了我国中小企业的融资成本， 导致中小企业可融资金的短缺。 2 2 我国中小企业资金紧缺的成因分析我国中小企业资金紧缺的成因分析 2.1 中小企业自身对资金管理有缺陷 首先， 企业货币资金周转不畅。 货币资金周转不畅制约着企业的经营运转企 业生产经营的过程是从货币资金依次转化为成品资金和结算资金， 周而复始地不 断转化，但目前有相当一部分企业由于成品资金、结算资金的膨胀，导致流动资 金中途搁浅，使企业经济效益无法提高、具体表现在 （1）面临市场竞争，采取 赊销方式作为营销策略， 致使相当一部分销售收入列为 “应收账款” 被拖欠挂帐； （2）资金投入时虽把了下关，但运作启动后放任自流，缺乏强有力的督促检查； （3）存货积压使资金沉淀，形成这种情况的主要原因是产品质量，品种不能适 应市场需要，企业管理水平不高，新产品开发不力，销售渠道不畅。 其次， 企业存量资金管理的缺陷。 企业存量资金分布在企业生产经营的各个 环节中，主要存在形态为储备资金，生产资金，成品资金和结算资金等。企业存 量资金的特征是流动性， 但由于主客观各种因素的影响使得企业存量资金的流动 性不足，改革开放以来，一些企业为了追求规模效益，将生产经营资金投向固定 资产，但未发挥作用，致使全国固定资产投资规模持续高速增长，建设项目普遍 超概算， 企业只好以挤占流动资金方式来填补投资项目的资金缺口，使得部分存 量资金不能流动，被“固定” 、挤占而呆滞。这就造成了企业资金供应紧张，给 部分企业组织生产带来了严重的困难。 2.2 我国企业财会制度有关规定导致资金紧张 我国中小企业普遍存在资金紧张的情况， 是与财务会计制度某些规定分不开 的。 第一，关于销售收入的确认问题。按照现行财会制度规定，只要销售成立， 应收账款的数额确定，就要确认销售收入， 而不考虑这种应收账款收回的可能性 有多大，即使考虑，也只是在确认后加强对应收账款的管理而己。这是无视国情 4 对权责发生制的僵化作用。在西方，由于市场机制发育成熟，信用经济发达，法 制健全，应收账款一般都可以在规定时间内收回，而我国则不然。美国财务会计 准则委员会在一份公报中表述“只有当收到账款的时间和金额能够合理确定” ， 才能确认销售收入。而我国好多企业根本不具备这个标准，就在会计上确认了销 售收入，那就难免会造成收入的虚计，从而引起利润的虚计，导致多交税款;如 果按此进行利润分配，便不可避免地会出现用贷款发工资，形成资金周转困难的 局面。 第二，关于坏账的处理问题。现行财会制度规定，不论采取直接转销法还是 坏账备抵法进行坏账核算，均是