消费税练习题及答案

第三章第三章 消费税消费税 一、单项选择题 1. 下列应税消费品中适用税率为30的的是（C） 。 A．白酒B．珠宝玉石 C．烟丝 D．雪茄烟 2. 纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（D） 。 A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税 C．按组成计税价格纳税 D．不纳税 3. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（C）消费税。 A． 受托人代收代缴B． 不缴纳 C． 从受托方收回后在委托方所在地缴纳 D 委托方提货时在受托方所在地缴纳 4. 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税， 其组成计税价格等于（B） 。 A． （材料成本＋加工费）/ 1＋消费税税率 B. （材料成本＋加工费）/ 1－消费税税率 C. （材料成本＋加工费）/ 1＋增值税税率 D． （材料成本＋加工费）/ 1－增值税税率 5.目前我国消费税属于（A） 。 A．有限型消费税B．中间型消费税C．延伸型消费税 D．一般消费税 6．应税金银首饰的消费税的纳税环节在D 环节。 A.生产B.加工 C.批发D.零售 7．下列行为中不需缴纳消费税的是（C） 。 A．珠宝行销售金银首饰 B．进口应税化妆品 C．直接销售委托加工收回后的烟丝 D．将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工 8. 委托加工应税消费品是指 D 。 A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 B.由受托方提供原材料生产的应税消费品 C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品 D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 9.某外贸进出口公司当月从日本进口140 辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8 万元，已 知小轿车关税税率为 110％，消费税税率为 5％。进口这些轿车应缴纳（ B）万元消费 税。 A.61.6 B.123.79 C.56D.80 11.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（ D） 。 A．抵偿债务的化妆品 B．用于本企业职工福利的卷烟 C．用于广告宣传用的样品白酒D．委托加工收回后直接销售的药酒 12.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股或抵偿债务的应税消费品，均视同对外 销售并以纳税人的同类应税消费品的（B）作为计税依据。 A．算数平均销售价格 B．最高销售价格 C．加权平均销售价格D．组成计税价格 13. 实行从量定额的办法计算应纳税额的应税消费品是（D） 。 A．白酒B．卷烟 C．木制一次性筷子 D． 啤酒 16. 纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没 有同类消费品销售价格的， 按照组成计税价格计算纳税。 实行复合计税办法计算纳税的组成 计税价格计算公式为（D） 。 A． （成本＋利润） 1＋消费税税率 B. （成本＋利润） 1－消费税税率 C. （成本利润自产自用数量定额税率） 1＋消费税税率 D． （成本利润自产自用数量定额税率）（1－消费税税率） 17. 下列应税消费品应纳消费税的是（D） 。 A．委托加工的应税消费品，委托方收回后用于直接销售的 B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 C．管理部门购入的应税消费品 D．自产自用的应税消费品，用于在建工程的 19. 纳税人进口应税消费品， 应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 （D） 日内缴纳税款。 A．5 日B．7 日 C．10 日 D． 15 日 20.下面属于价内税的税种是（C） 。 A．增值税B．个人所得税 C．消费税D．房产税 二、多项选择题 1. 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。销售是指有偿转让应税消费品的所有 权。这里的有偿是指从购买方取得（ABCD） 。 A．货币B．货物 C． 其他经济利益 D． 以上三项都对 2. 确定消费税的销售额时可以不计入销售额的有（ABC） 。 A．向购买方收取的增值税B．符合条件的代垫运费 C．受托加工应税消费品代收代缴消费税 D．违约金 3．在委托加工应税消费品的业务中，受托方向委托方收取的加工费是指向委托方收取的全 部费用包括（A B） 。 A．代垫辅助材料的实际成本 B．手工费 C．原料成本 D．主要材料成本 4．下列应税消费品（BD）适用相同的消费税税率。 A．化妆品 B．高尔夫球及球具 C．高档手表 D．游艇 5．根据消费税暂行条例及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有（A B C） 。 A．酒厂以福利形式发给职工的白酒 B．汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车 C．化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品 D．卷烟厂用自己生产的烟丝制造卷烟 6．下列消费品中属于消费税征税范围的有（ABD） 。 A.汽车和农用拖拉机通用的轮胎B.高尔夫球及球具 C.洗发水D.实木地板 7.实行从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额的应税消费品是（AB） 。 A．白酒B．卷烟 C．汽车轮胎 D． 珠宝玉石 8.下列连续生产的应税消费品， 在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购的应税消费 品已纳的消费税税款的是（AC） 。 A．外购已税烟丝生产的卷烟 B．外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰 C．以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。 D．外购已税化妆品生产的护肤护发品 9. 下列情形需要交纳消费税的是（ABCD） 。 A．酒厂把自己生产的白酒用于奖励职工 B．石化工厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用 C．汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用 D．摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或赞助给摩托车拉力赛赛手使用 10. 下列（BD）应税消费品在其最终使用的消费环节（零售）征收消费税。 A．白酒B．金银首饰 C．卷烟D．钻石及钻石饰品 11. 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（ABCD） 。 A．采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 B．纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 C．纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 D．纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天 12. 符合以下 （ABCD） 条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费不属于价 外费用。 A．由国务院或者财政部批准设立的政府性基金 B．由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费 C．收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据 D．所收款项全额上缴财政 13. 下列情况属于自制应税消费品的有（A B C） 。 A．由受托方提供原材料生产的应税消费品 B．由受托方提供以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 C．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税 消费品 14. 实行从量定额办法计算的应纳税额销售数量定额税率， 这里的销售数量是指应税消费 品的数量，具体是指（A B C） 。 A．销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B．自产自用应税消费品的，为应税