湖北2015年内审师内部审计基础：控制标准试题

湖北省湖北省 20152015 年内审师内部审计基础年内审师内部审计基础 控制标准试题控制标准试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应 A加强由外部董事组成的审计委员会； B将内部审计视为一项暂时的职业管理职位的基石； C要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果； D使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。 2.审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点 A可以计算财务数据错报的准确数额； B软件可以根据特定的标准选择抽样样本； C可以整体测试数据； D决策风险会增加。 3.除了哪项， 以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分 A在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。 B通过政策、培训和建议标牌详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处 理。 C为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。 D定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。 4.概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性 Aa.它描述了数据库某部分的用户视图。 Bb.它描述了所需要的数据的用户模型。 Cc.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。 Dd.它描述了数据库全面的逻辑视图。 5. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由 A保证内部审计计划支持总体企业目标。 B保证内部审计计划得到高有管理层的批准。 C强调内部审计部门的重要性。 D为改善战略性计划提供建议。 6. 以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率 A40 5 2 B60 5 1 C80 4 3 D100 1 1 7. 某 CIA 发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标 准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反 A根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。 B制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。 C没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。 D允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA 对这些标准进行审查。 8. 以下哪种情形违反了 IIA职业道德规范 A在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄 1 漏了机密审计信息。 B某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计 经验， 周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询， 指导这家医院市场部实施类似的 审计。 C某内部审计师在当地举办的 IIA 会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交 换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。 D在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品， 由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。 9. 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备 的数据文件的缺点 A精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误； B个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改； C以不同方式处理类似交易的随机错误更大； D通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。 10. 在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是 A以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况 B核实监管审查以恰当的频率得到开展 C应对监管部门提出的文档处理要求 D开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 11. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时， 内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委 员会含外部的代表的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经 理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席也是董事会成员提议在审计报告提交前，委 员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。 如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐 赠，内部审计师应该 A将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详 细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形； B与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠 是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论； C不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准； D向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。 12. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应 A在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作 B将评估该功能或程序的责任转移给其他部门 C忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计 D缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作 13. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项 Aa.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。 Bb.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。 Cc.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。 Dd.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。 14. 在六西格玛方法中，流程规划方法用于 A改进产品设计和可信赖性 B测量流程性能 C实施统计流程控制 2 D改进组织流程 15. 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。 该计划包括以下几个 方面所有审计业务按先后顺序排列的清单， 审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计 业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷 A没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。 B实现营业利益的机会被忽略了。 C没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。 D实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。 16. 厂房和设备方面的投资PPE增长十分异常。 为了找到增长的原因， 需要使用计算机辅助 审计技术CAAT软件，以下哪项是最没有效率的 A通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序 B从现有的 PPE 费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付 C计算过去 5 年的 PPE 费用，看是否存在增长的趋势 D比较雇员的地址与 PPE 采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为 17. 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和 使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来 的结果是下列哪一项 Aa.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。 Bb.减少了违法和舞弊的风险。 Cc.最终用户程序文