湖北2015年上半年内审师内审计作用：内部审计实务标准考试试卷

湖北省湖北省 20152015 年上半年内审师年上半年内审师 内审计作用内审计作用 内部审计实务标准考试内部审计实务标准考试 试卷试卷 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.ABC 组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1 或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐 得到下列卡路里的数量 0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的 均值是 0.95。均值的方差之和是 0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是 A0.0577 B0.0612 C0.0316 D0.00375 2.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性， 其中用到一个审计程序是向用统计 抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函， 但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形 成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标 A认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一 步的工作； B扩大函证的样本规模，增加储户； C确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证； D对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电 话联系，询问与确认余额的任何不一致。 3.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。 外部复核的典型特征是这项复核的目 标是____ A提出改进建议。 B识别那些可以更好开展的工作。 C确定审计活动是否达到专业标准。 D提供独立的评价。 4.下列哪一项是数据字典所具有的功能 Aa.用来确定系统的用户。 Bb.为目标和资源确定优先级和安全规则。 Cc.可以划分两个连续业务的界限。 Dd.组织和共享有关对象和资源的信息。 5. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图 A定义 B分析 C改进 D控制 6. 内部审计师应关注舞弊的可能性，如果 A每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出； B每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录； C应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管； D某人可以单独接触到备用金。 1 7. 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官 要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施 A告知管制机构和公安部门； B开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动； C与副总经理面谈以获得实质性的证据； D将事实报告给首席执行官和审计委员会。 8. 生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法 有助于减少哪种舞弊风险 A从关联方采购。 B为假发票付款。 C从原材料库存偷盗原材料。 D回避授权控制。 9. 以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门 的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ 经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过 去的与存货控制有关的业务观察结果 A仅为Ⅰ和Ⅱ B仅为Ⅱ C仅为Ⅰ和Ⅲ D仅为Ⅱ和Ⅳ 10. 根据下列资料回答 4～6 题一家大型银行拥有 30 个主要的应用系统，支持着超过 250 个不同类型的客户账户， 包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。 这个系统已经开 发了 25 年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少 发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面， 这就增加了对新的账户业务人员培训的时 间， 也增加了系统使用错误的可能性。 8 年以前， 账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉， 并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。 但是现在， 只有很少的账户业务人员能够熟悉大 多数账户种类， 甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户 组合。 管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。 如果账户业务人 员能够熟悉客户最适合的账户种类， 客户就可以得到更好的服务。 通过多次讨论，管理部门 确信如果不能与客户之间保持良好的关系， 本银行将落后于它的竞争对手。 同时银行也不能 一下子安装所有新的系统。 经过许多次会议讨论之后， 管理部门和账户业务人员还是不能就 新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。 如果经过了一段时间， 银行把账户管理 系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系 Aa.生命周期法。 Bb.模拟法。 Cc.原型法。 Dd.分层-输入-处理-输出HIPO。 11. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性 A对数据文件加密； B对文件经常备份； C从互联网上下载软件； D在硬盘上安装软件的原装拷贝。 12. 为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是 A由定期评估支持确定。 2 B等于单个资产的账面价值。 C根据经济指数例如消费价格指数自动调整。 D由董事会决定。 13. 雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利 计划后确定，过去 10 年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是 否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作 A根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性 B应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付 了退休金 C应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是 否都获得了恰当的福利 D审查过去 10 年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查 14. 在公众持股公司中， 管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季 度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由 A管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价 值 B管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚 C根据标准 ，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D管理层可能会关注其在金融市场的声誉 15. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项 Aa.新开发应用程序的计划。 Bb.描述每一个组织单位的职责。 Cc.组织的系统开发标准。 Dd.操作系统的修改历史。 16. 资产和负债风险。Ⅱ、与保险方案有关的风险。Ⅲ、影响机构目标实现的风险。 A只有Ⅰ和Ⅱ是对的 B只有Ⅲ是对的 C只有Ⅱ是对的 DⅠ、Ⅱ、Ⅲ都对 17. 文件可以提供具有不同程度说服力的信息。 如果审计目标是证实从供应商处取得的特定 发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的 A业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供