湖北2017年上半年内审师内部审计基础：审计证据的评价标准考试题

湖北省湖北省 20172017 年上半年内审师年上半年内审师 内部审计基础内部审计基础 审计证据的评估标准审计证据的评估标准 考试题考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故 建议审计主管向外部审计师汇报； 但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项， 主计 长然后将这些关注事项通报给董事会。下列那些陈述是正确的 A由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性； B由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性； C由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性； D 由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师CIA， 因而内部审计部门不具备独立性。 2.审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。该企业负责 所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是500000，限额内的采购业务不需要任 何人的审核。为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效 A运通过审计软件，列出金额在500000 以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的 审批； B运用“抽点”Sanpshot技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动； C运用通用审计软件，选取开支在500000 以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审 批； D运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的 发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。 3.控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务， 作为实行控制的方针的要素是 Aa．标准 Bb．目标 Cc．目的 Dd．评价／奖励方法 4.内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。 对这类小结的目标做出最佳表述的是 A小结的编制要符合标准； B对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结； C小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容； D小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。 5. 在审计公司的系统开发周期SDLC时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程 序在系统实施之后才得到开发。 在审计报告该发现时， 审计师应该建议在系统开发周期的哪 个阶段开发这些程序 A调研阶段 B设计阶段 C开发阶段 D实施阶段 6. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端 复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。 该项审计业务 属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快1 展该项业 1 务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了标准 A与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。 B为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。 C因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。 D与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。 7. 假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。审计人员 采取的下一步骤应是 A立即通知外部审计师及分部经理； B将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时； C通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会； D报告高级管理层、董事会以及审计委员会。 8. 下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差 A差异估计 B试点样本 C回归 D发现抽样 9. 某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为 A收入中心 B成本中心 C利润中心 D服务中心 10. 开展跟踪审查的首要目的是 A保证内部审计建议得到及时考虑 B确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动； C允许内部审计师评估其建议的效果性 D为针对该领域的未来审计活动编制计划。 11. 从样本中可以得出下列哪个逻辑结论 A有 95的把握可以认为存货的错报额低于100000； B有 5的可能认为存货的错报额为200000 或更多； C存货有实质性错报； D存货有 2.5的可能性会超过3200000。 12. 内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是 I、职责分工不充分 II、采购职能被削弱 III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔 小额付款 A只有 I 和 III B只有 II 和Ⅳ C只有 III DI、II、III 和Ⅳ 13. 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本， 样本的设计情况 和结果是支付合同成本 10000000 总体发票数量 2000 可容忍误差 1置信水平 95可信 度 3.0 样本间隔 33333 样本量 300 期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正 确的 A选择任一个特定发票的概率都是153002000； B合同发票中包含重要错误的概率是1； 2 C如果错报不超过33333，则抽样风险是可以接受的； D在 5的误受风险水平下，成本高估额不超过10000010000000 的 1。 14. 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客 户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点 Aa.出它可以使开发过程的管理得到加强 Bb.它可以减小对测试的需求 Cc.它不需要新的软件开发工具 Dd.它不需要对程序员进行培训 15. 内部审计是一项充满活力的职业。 下列对内部审计发展到现在的范围____最恰当的描述 是 Aa.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。 Bb.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。 Cc.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。 Dd.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。 16. 管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。其中一个重要风险 是 A顾客可能感到受到该网络的威胁。 B网络需要昂贵的非标准化部件。 C销售人员可能不太愿意使用该系统。 D对网络的营运成本可能估计不足。 17. 如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是 A要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。 B要求三个采购代理进行岗位轮换。 C要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。 D要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。 18. 下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付 Aa.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。 Bb.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。 Cc.审查每项支出的账户分配。 Dd.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。 19. 服务的特征不包括以下的哪一项 A无形性 B同质性 C易逝性 D不可分割性 20.