湖北2015年内审师内部审计基础：组织结构类型考试题

湖北省湖北省 20152015 年内审师内部审计基础年内审师内部审计基础 组织结构类型考试题组织结构类型考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析 A废料处理过程的效果和效率，以及改进建议 B废料存货是否列为当前的资产 C废料存货是否账实相符 D废料存货计价是否采取成本与市价孰低法 2.关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的 A公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外 部审查小组的成员。 B人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。 C质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。 D质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意 见。 3.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项 Aa.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。 Bb.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。 Cc.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。 Dd.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。 4.根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间 进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。 那么， 上面所说的系统是下列哪种设备的一部 分 Aa.磁带控制单元 Bb.多路转换器通道 Cc.磁盘控制单元 Dd.中央处理器CPU 5. 下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能 Aa.数据库管理系统。 Bb.实用程序。 Cc.操作系统 Dd.程序库管理系统。 6. 对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是 A绩效标准 B约束条件 C外生变量 D决策变量 7. 如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一 种审计方法最不可能查出这种错误 A通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核； B运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否 正确； 1 C运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确； D运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的 过账情况。 8. 必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么 A确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理 B核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号 C核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论 D证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。 9. 公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供 应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址， 以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高 且成效最为突出 A只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批 准； B 出具定期报告， 列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单， 并追终装运单； C指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需 要，负责将办公用品送往其他地址。 D将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较， 并对其中短缺的数额进行调查； 10. 每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现 A有关新员工工资支付率的未发现的错误 B不正确的工资扣除项目 C在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户 D无法提供给员工增加养老金计划的机会 11. 公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容 A投诉的总数 B与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量 C与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量 D消除所有这些电脑投诉需要的成本 12. 以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是 A把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩。 B给予员工良好的福利待遇和职业保障。 C向员工明确组织的总目标和具体目标。 D给员工更多从事挑战性工作的机会，并鼓励其提高绩效。 13. 某餐馆饮食店有 680 余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备； 该设备记录 所有的食品订单及服务员名单， 并将订单送到厨房。 所有的服务员均负责收取他们经手订单 的现金，并在换班时上交这笔现金即以其ID号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天 收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。 一旦存在差异则有餐馆立即调查。 公司总部已 建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总 部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例 A餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对； B所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工； C管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查； D现金按日送达公司总部。 14. 内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据 2 A传闻证据 B依情况而定的证据 C次要证据 D意见证据 15. 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了 A组织内可审计活动的清单 B一张对组织有潜在不利影响事项的清单 C一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断 D某事件或行动对组织造成不利影响的可能性 16. 企业以每张 96 元的价格折价购进 1200 张面值为 100 元的债券，期限为 2 年，年利率为 10，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是____ A200 元和 1000 元 B200 元和 800 元 C200 元和 1200 元 D200 元和 960 元 17. 在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这 类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的 A内部审计活动的章程 B内部审计实务专业实务标准 C内部审计道德行为规范 D内部审计活动的政策与程序 18. 公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。如果在某一年度，固定资产只使用 了产能的 80，销售水平为＄2 ，000 ，000。则完全产能销售水平为 A＄2 ，500 ，000 B＄10，000 ，000 C＄1，600 ，000 D＄2 ，000 ，000 19. 以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款 A固定现金收入点； B尽早建立收入责任； C将收入与其它内部责任如应收账款或销售额的收集相联系； D由第三方实施银行对账。 20. 利用下列资料回答问题 68 某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及 原料加工领域积压着大量非正常货物。 这些货物均标为重新装运项目， 经