甘肃2016年内审师内部审计基础：审计证据的评价标准试题

甘肃省甘肃省 20162016 年内审师内部审计基础年内审师内部审计基础 审计证据的评估标准试题审计证据的评估标准试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划， 内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是 A接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。 B告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。 C接受该礼物并全部捐给慈善事业。 D拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。 2.一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。 该计划包括以下几个方 面所有审计业务按先后顺序排列的清单， 审计职员安排，详细的费用预算， 以及每项审计业 务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷 A没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。 B实现营业利益的机会被忽略了。 C没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。 D实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。 3.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性， 其中用到一个审计程序是向用统计 抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函， 但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形 成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标 A认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一 步的工作； B扩大函证的样本规模，增加储户； C确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证； D对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电 话联系，询问与确认余额的任何不一致。 4.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪 种审计技术来进行实时例外检查 A绕过计算机审计； B内嵌审计模块； C平行模拟； D桌面方法检查。 5. 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施ITF的叙述中，哪项不正确 AITF 只是重复处理实际的、而非虚拟的交易； B对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交； CITF 测试操作中的实际程序； DITF 方法也被称为小公司技术。 6. 分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额 或数量的估计 A追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序； B将财务数据与可比期间的数据、预期的结果如预算和预测，以及类似的行业数据进行 比较； C研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测 1 的模型是保持一致的； D研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。 7. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代 码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是 Aa.高级语言 Bb.非程序语言 Cc.机器语言 Dd.汇编语言 8. 购买日期和最低票价，它能用于 A评价对公司旅行政策的遵循情况 B确定员工旅行的成本 C比较一个部门的实际费用与预算 D支持业务支出税收扣除 9. 安全和健康ESH自我检查方案的一部分，检查是由 ESH 成员和既定工作区域或建筑业的 业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正， ESH 成员就要将这个缺陷加入到对所有部 门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。 ESH 经理用这个数据库向高层管理当局提供有关 纠正活动的季度活动报告。 在自我检查方案的自我审核期间， 审计师指出业务经理加入了终 止Closure信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在 的利益冲突 A附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的 监督 B附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整 性的最佳状况 C在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH 成员的审核应予以要求，以便证实终 止信息 DESH 部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有 责任 10. 内部审计专业界使用的“标准” ，不包括以下哪项内容 A用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准； B内部审计师最低限度的道德行为标准； C旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述； D适用于各种内部审计机构。 11. 对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项 Aa.实用软件。 Bb.数据库软件。 Cc.电子表格软件。 Dd.文字处理软件。 12. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求， 要对一个极端复 杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。 该项审计业务属 于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首 席审计执行官以下反映中哪项违反了标准 A与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。 B与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。 C因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。 2 D为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。 13. 在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息 A一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持； B被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件； C直接来自顾客的肯定式函证； D被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。 14. 投资组合的变动还是其它原因 A对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质 B对各月投资组合的变动进行比率分析 C对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析 D使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析 15. 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分， 首席审计执行官定期向审计委员会提交工 作报告。 管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告， 以便提 前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该 A按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题； B拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会； C在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项； D在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。 16. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____ A根据多年工作经验设定的报酬计划。 B识别员工特殊爱好的方案。 C对人力资源选聘标准的很好设计。 D发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。 17. 内部审计师正在对以前 12 个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的 有效性提供强有力支持的审计