福建2015年上半年内审师内部审计基础：大亚湾核电站审计模拟试题

福建省福建省 20152015 年上半年内审师年上半年内审师 内部审计基础内部审计基础 大亚湾核电站审计模大亚湾核电站审计模 拟试题拟试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.与零基预算相比，逐渐增加的预算的优点是 A消除已经不再有用的功能和职责 B不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源 C鼓励迅速采用新的项目 D最接受现有的基础 2.与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷， 造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项 内容Ⅰ、公司的内部隐私政策；Ⅱ、财务会计准则；Ⅲ、有关隐私的法律和法规；Ⅳ、 标 准 。 A只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 B只有Ⅱ和Ⅳ是对的。 C只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。 DⅠ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。 3.以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。 A乐观时间 B最有可能的时间 C悲观时间 D实际时间 4.为了测试对公司政策的遵守情况， 审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽 样规模Ⅰ、预期的离差率；Ⅱ、希望达到的准确度；Ⅲ、希望达到的置信度；Ⅳ、标准离 差。 A应用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一 B只能应用Ⅱ和Ⅳ C应用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一； D只能应用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ 5. 验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验 收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当 A对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额 B运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报 告是否一致 C对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额 D运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。 6. 作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日 程安排、每项审计估计所需时间、 以及每项审计的预计开始时间。 特定审计的时间安排是根 据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有 Aa.引用诸如准则等权威支持。 Bb.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。 Cc.说明计划中所有审计资源都得到了应用。 1 Dd.提请管理当局批准计划。 7. 下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I．红旗是 与舞弊性行为相关的项目或行为。II．审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进 行记录。III．许多“红旗”的性质是“主观的” ，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审 计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。 AI 和 II BI 和 III CII 和 III D只有 III 8. 下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法 A发表的显示商业普遍衰退的经济指数 B这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额 C过去六个月每月销售总额 D信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测 9. 为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于 A提高现场工作人员的客观性； B减少旅行时间和相关的旅行费用； C更容易维持整个公司范围内的统一标准； D强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。 10. 价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响 A价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性 B价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性 C价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率 D价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。 11. 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计 算机控制程序将最有效 A采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中； B采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数； C设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机； D设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。 12. 为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果 A外部审计工作是在内部审计工作之后开展的； B外部审计工作主要关注经营目标和活动； C外部审计工作与内部审计工作协调； D外部审计工作的开展遵守了道德规范。 13. 某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。 采用货币 单位抽样法有以下优点，除了 A在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式； B它不需要变量抽样所要求的近似正态分布； C由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户； D当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。 14. 内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内 部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。 假定助理审计师 随后开展了一系列工作后， 管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论， 则以下内部审计 2 活动做出的哪项反应是不恰当的 A助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留 双方的基本理由； B在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作； C将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题； D在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。 15. 当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票 A被选中的可能性相等； B被选中的可能性与其货币值成比例； C被选中的可能性是未知的； D能被不超过一个货币单位所代表。 16. 内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了 45 份货运日志 作为样本，其中 44 天的日志的装运数量达到了日常限额。根据上述测试结果，内部审计师 得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。 有关内部审计师的结论， 以下哪项是准 确的 A选择用以证实结论合理的样本量不适当； B货运部门在完成其职责方面是有效的； C这个结论打消了进行任何效率测试的念头； D上述答案都不正确。 17. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应 A在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作 B将评估该功能或程序的责任转移给其他部门 C忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计 D缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作 18. CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理， 包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据， 那 么最恰当的审计程序是 A对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是 否正确。 B抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。 C抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合