税收筹划试题库

习题库习题库 一、判断题 1、跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资 经营计划，是一种违法行为。 （） 2、由企业提供的各种福利设施，视为工资收入，应计征个人所得税。 （） 3、 企业采取新设合并的， 视同新办企业， 享受新办企业的税收优惠政策。（ ） 4、经营性租赁租入固定资产的租赁费，可以在发生时按实际发生数据实扣除。 （ √） 5、系列丛书筹划法应当保证每本书的人均稿酬大于4000元。 （） 6、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税则是 违法税法的。（） 7、某一种税的税负弹性大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税 负弹性也大。（） 8、节税越多的方案往往也是风险越小的方案。 9、在企业的收益表上，会计所得与计税所得存在永久性差异和时间性差异；从 是否可作返回性调整角度看，税收递延方法涉及的只是时间性差异。 （） 10、 纳税人采取以旧换新方式销售货物的， 可以将回收旧货物的支出从销售额中 扣（） 11、 生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费品时，已纳消费 税款可以扣除。（） 12、 广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支出，可以从其营业 额中扣除，以确定计税依据。 （） 13、 非股权支付额不高于所支付股权票面价值20％的， 合并企业接受被合并企业 资产，可以按照经评估确认的价值确定计税成本。（） 14、对于个人持有某公司的股票、债券而取得的股息、红利所得，应当予以征收 个人所得税。 （） 15、 跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资 经营计划，是一种违法行为。 （） 16、在出口货物成交价格的计算中如果含有支付给境外的佣金，则一律扣除。 （） 17、 土地增值税只对新建房屋建筑物的转让课征，而对已使用过的房屋和建筑物 的转让，不征土地增值税。 （） 18、 企业采取新设合并的， 视同新办企业， 享受新办企业的税收优惠政策。（） 19、经营性租赁租入固定资产的租赁费，可以在发生时按实际发生数据实扣除。 （） 21、逃避追缴欠税罪是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段， 致使税务机关无法追缴税款的行为。 （） 22、税收筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税，通过税收筹划，有利于促 进国家税收政策目标的实现。 （） 23、在其他条件相同情况下，税负重的商品不易将税负转嫁出去。 （） 24、延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的 应纳税额。 25、企业采取加速折旧办法，意味着企业的税前扣除额增加，节税效果明显，对 股东有利。 （） 26、 生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费品时，已纳消费 税款可以扣除。 （） 27、 广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支出，不可以从其营 业额中扣除，以确定计税依据。 （） 28、企业无论采取何种方式合并、兼并，都不是新办企业，不应享受新办企业的 税收优惠照顾。 （） 29、跨国纳税人采取隐蔽的方法手段进行的国际逃税（偷、漏税）活动也可称为 税收筹划。 （） 30、财产税税务筹划是我国纳税人税务筹划需求最大的税种。 （） 31、 国际税收筹划是跨国纳税人事后制定的、 用于减少跨国纳税义务的跨国投资 经营计划，是一种违法行为。 （） 32、 企业采取新设合并的， 视同新办企业， 享受新办企业的税收优惠政策。（） 33、企业所得税的应纳税所得额等于企业会计利润。 （） 34、经营性租赁租入固定资产的租赁费，可以在发生时按实际发生数据实扣除。 （） 35、 新企业所得税法规定， 非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳 企业所得税。 36、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税则是 违法税法的。 （） 37、某一种税的税负弹性大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税 负弹性也大。 （） 38、节税越多的方案往往也是风险越小的方案。 39、在企业的收益表上，会计所得与计税所得存在永久性差异和时间性差异；从 是否可作返回性调整角度看，税收递延方法涉及的只是时间性差异。 （） 40、 纳税人采取以旧换新方式销售货物的， 可以将回收旧货物的支出从销售额中 扣除。 （） 41、 生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费品时，已纳消费 税款可以扣除。 （） 42、 广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支出，可以从其营业 额中扣除，以确定计税依据。 （） 43、非股权支付额不高于所支付股权票面价值 20％的，合并企业接受被合并企 业资产，可以按照经评估确认的价值确定计税成本。 （） 44、财产税税务筹划是我国纳税人税务筹划需求最大的税种。 （） 45、 跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、 用于减少跨国纳税义务的跨国投资 经营计划，是一种违法行为。 （） 46、在其他条件相同情况下，税负重的商品不易将税负转嫁出去。 （） 47、进行税收筹划是没有风险的。 （） 48、 企业采取新设合并的， 视同新办企业， 享受新办企业的税收优惠政策。（） 49、经营性租赁租入固定资产的租赁费，可以在发生时按实际发生数据实扣除。 （） 50、 新企业所得税法规定， 非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳 企业所得税。 二、单项选择题二、单项选择题 1、我国个人所得税法所指的在中国境内有住所的个人是指，因户籍、家庭、经 济利益关系，而（ B ）的个人。 A.在中国居住满一年 B.在中国境内习惯性居住 C.在中国居住满3年的外籍人 员 D.住在中国，临时离境累计不满90天的外国人 2、个人转让著作权，营业税待遇为（ A） A 免税 B 减半征收 C 正常征税 D 减征20％ 3、不属于工资、薪金所得税收筹划方法的是（ D） 。 A. 工资、薪金福利化 B. 纳税项目转换与选择的筹划 C. 利用“削山头”法筹划 D.分项计算筹划法 4、个人转让原自有居住（ A）的住房，需按规定缴纳土地增值税。 A. 未满3年 B.满3年未满5年 C.满5年未满10年 D.10年以上 5、税收筹划的最本质特点是（） A.筹划性 B.合法性 C. 专业性 D. 预期性 6、进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（） ，其节 税作用越大。 A. 越低 B. 相等 C.越高 D. 略高 7、下列属于视同销售行为的是（） 。 A. 委托代销 B.销售免税货物 C. 购买的货物用于集体福利 D.购买的货 物用于非应税劳务 8、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除标准项目金额20％的，应就 其（） ，按规定缴纳土地增值税。 A. 超过部分的金额 B. 扣除项目金额 C. 全部增值额 D.出售金额 9、纳税人各种税收筹划方法中首选的、最便捷的是（） A.在企业组织形式中进行选择 B. 通过企业筹资与投资节税 C.利用国家税收优惠政策 D. 在税法允许情况下，选择不同会计政策进 行节税 10、自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承