税务自查工作方案

竭诚为您提供优质文档竭诚为您提供优质文档/ /双击可除双击可除 税务自查工作方案税务自查工作方案 篇一公司-税务自查工作方案 **有限责任公司 税务自查方案 按照国家税务总局国家税务总局办公厅关于开展税收 风险管理工作有关事宜的函 （税总办函[20XX]427 号） 、中 国**集团中国**集团公司关于开展税收风险管理的通知 要求，为配合税务机关正常开展税务检查工作、进一步加强 公司纳税管理，降低公司纳税管理风险，结合我公司实际情 况，特制定本自查方案。 一、成立专项工作组 此次是集团公司自 20XX 年开展税收自查后的又一次系 统性、全面性税收风险管理检查，也是公司自成立以来经历 的第二次全面的、系统的税务检查。关系到集团公司整体形 象，更是对迁安热电公司依法经营、诚信纳税的再检验。现 1 11616 经公司专项工作会议决定，成立由总经理亲自牵头的专项工 作组负责此次自查工作，工作组设常务办公室，由财务部负 责此次自查工作的组织、 联系、 分工、 汇总上报及整改工作， 工作组成员如下 领导小组 组长** 副组长**、** 成员**、**、**、**、**、*** 工作小组 组长*** 成员**（常务联系人，电话） **、**、**、**、8*、*8 二、工作要求 公司各部门要充分认识此次自查工作的重要意义，切实 加强组织领导，相关部门要密切配合，确保此项工作取得实 效。 三、自查依据及自查范围 公司各部门责任人员应严格按照自查提纲要求全面开 展各项税收自查工作。自查范围为 20XX-20XX 五个纳税年度 内公司涉及的增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、 城建税、土地使用税、教育费附加、营业税等全部税种。 四、自查工作流程及时间进度安排 2 21616 第一阶段，7 月 18 日至 7 月 20 日，工作计划制订阶段 按照自查文件要求，制定详尽可行的自查工作计划，将 制定好的工作计划上报**集团公司同时呈送给当地税务主 管机关，邀请并接受当地税务主管机构对此次自查工作提出 指导意见。 第二阶段，7 月 21 日至 7 月 24 日，内部分工及学习阶 段 组织相关部门人员学习自查文件要求和**集团公司对 此次自查工作要求，明晰公司内部各部门自查工作责任分工， 学习自查软件的使用方法，为此次自查工作能够达到预期目 标奠定基础。 第三阶段，7 月 24 日至 8 月 5 日，纳税事项自查 按照税务自查工作分工，开展第一轮税务自查工作，要 求自查工作中做到实事求是，以发现问题为目标，做到多翻 多查，严格按照国家税务总局要求，提供必需的所有图片、 数据等相关资料，完成税务软件的填写。 第四阶段，8 月 5 日至 8 月 10 日，纳税事项复查 在工作组内抽选专人对第一轮自查工作的结果进行复 查，防止有遗漏或对相关法律的误读影响自查质量，同时将 存在疑问的纳税事项汇总提交给专项工作组。 第五阶段，8 月 10 日至 8 月 13 日，疑难问题讨论阶段 召开研讨会，邀请税务专家对有疑问的问题进行商讨， 3 31616 确定最终自查结果。 第六阶段，8 月 13 日至 8 月 15 日，结果上报阶段 在上述五项工作结束后，将自查结果汇总，按要求生成 upce 文件及相关 excLL 逐级上报， 并将自查结果汇总生成自 查报告，逐级上报给集团公司。 五、税收自查的内容和重点 一增值税 1.销项税额 （1）应税销售收入的计算是否真实、完整，是否按规 定开具增值税专用发票； （2）将电力产品、热力产品用于非应税项目、集体福 利等是否按税法规定视同销售收入处理，并准确计算销售收 入。 2.进项税额 （1）燃料、材料、固定资产等购进业务进项税，取得 的增值税专用发票认证、入账和申报抵扣时限是否符合规定； （2）专用发票项目填写是否完整齐全； （3）各项业务是否按照规定进行会计核算，是否存在 多抵扣进项税的现象； （4）在建工程领用原材料及用于非应税项目、非正常 损失的货物是否按规定做进项税额转出，是否存在多抵扣税 额的情况； 4 41616 （5）其它应转出的进项税是否按照规定转出。 （二）企业所得税 1.应税收入 （1）电热销售收入、租赁收入、固定资产清理收入、 投资收益、企业股权投资转让收益等是否按规定正确进行会 计核算，如实计入应税收入； （2）与关联企业之间的关联交易，是否按照规定收取 或支付价款、费用等； （3）执行国家优惠政策的项目是否存在不按政策规定 执行的情况等。 2.成本费用 （1）成本核算是否真实完整，是否存在多转生产成本、 多提成本费用等现象； （2）工资等有关成本项目是否按照集团公司下达的数 额进行提取、列支； （3）是否存在未按集团公司规定、未经集团公司审批 超标准列支的成本费用。 3.汇算清缴 年度汇算清缴工作中，是否存在未按规定进行资产损失 专项申报而擅自税前扣除的情况。 （三）营业税 1.提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产、资产租 5 51616