福建2017年上半年内审师内部审计基础：审计证据的评价标准考试试卷

福建省福建省 20172017 年上半年内审师年上半年内审师 内部审计基础内部审计基础 审计证据的评估标准审计证据的评估标准 考试试卷考试试卷 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.舞弊报告应在何时要求 A舞弊发现阶段结束时； B舞弊调查阶段结束时； C舞弊发现和调查阶段都结束时； D既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。 2.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会， 但也促进了检查舞弊的计算机 审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊， 即程序员设计了一个程序， 将储 蓄账户的日利息计算到四位小数点， 然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。 以下哪 项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊 A平行模拟； B系统控制和审计复核文件。 C为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额； D抽点打印法 3.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。 以下哪项在利用红旗 标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的 A许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关； B一些红旗标志难以量化或评价； C红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集； D有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。 4.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪 种审计技术来进行实时例外检查 A绕过计算机审计； B内嵌审计模块； C平行模拟； D桌面方法检查。 5. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时， 审计师检查了新制定的公司行为守则， 并将其与同类公司的行为守则进行比较， 在此基础上 审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。 根据该结论，审计师应该开展 以下哪项工作 A按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。 B告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本 行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。 C以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。 D计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实 务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。 6. 为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是 A由定期评估支持确定。 1 B等于单个资产的账面价值。 C根据经济指数例如消费价格指数自动调整。 D由董事会决定。 7. 在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于 A改进产品设计和可信赖性 B测量流程性能 C实施统计流程控制 D改进组织流程 8. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统 A决策支持系统 B管理信息系统 C高级经理支持系统 D知识工作系统 9. 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法 A测试文件上合法的签名； B总结应收账款确认的结果； C计算加速折旧费用的数额； D扫描总分类账文件，以检查非正常交易。 10. 以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性 A一名前任采购助理在转入内部审计活动4 个月后对采购业务内部控制实施审查 B审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查 C审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理 雇员薪金和福利有关 D薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点 11. 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题， 以下哪项内 容提供了最佳描述 A设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高； B以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现； C信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径； D在计算机化系统中更容易超越控制措施。 12. 下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关 A审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较 B将使用的工时卡片与在职雇员相核对 C证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离 D通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节 13. 某 CIA 发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标 准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反 A根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。 B制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。 C没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。 D允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA 对这些标准进行审查。 14. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。 需要在操作系统 的帮助下才能完成的功能是下列哪一项 Aa.需要将就诊费用汇总时。 2 Bb.当对余额进行更新时。 Cc.当对每一个宠物的文件进行调阅时。 Dd.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。 15. 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。 这家银行与地区银行在 许多同类市场上都存在竞争关系， 但更关注消费者的理财业务， 而非商业理财。在接受这个 职位时，内部审计师Ⅰ.会违反 IIA 的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部 审计师所在银行的最佳利益发生冲突。 Ⅱ.会违反 IIA 的道德规范，因为在供职于当地银行的 董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。 A仅有Ⅱ； B仅有Ⅰ； CⅠ和Ⅱ； D既非Ⅰ，也非Ⅱ。 16. 地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的 最好程序是 A开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情 况； B开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户； C要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额； D要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。 17. 以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点 A审计师可以独立于被审计者而工作； B可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本； C审计师可以在很远的地方进入交易记录； D如果需要，审计师可以更改公司数据。 18. 由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务 A无形性 B异质性 C易逝性 D不可分割性 19. 近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓 励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么 A制定应急计划 B开展风险分析 C创建危机管理小组 D练习对危机的反应 20. 内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计 师可以 A提高内部控制抽样技术的成效 B为内部审计师提供独立的、有见识的观点 C通过提供从针对其他客户开展的