内控管理要点和意义

内控管理要点和意义 健全、有效的内部控制是抵御和防止各种会计错弊行为的有力武器。 企业内部控制制度主要包括内部牵制和内部稽核两大部分。 内部牵制主要着眼于业务流程中的职能分解和人员的职责分工，以便形成 互相制衡、牵制的机制。内部牵制的主要手段包括职责牵制、分权牵制、 物理牵制和簿记牵制等。 职责牵制指的是合理划清职责并进行适当分工，使组织中的每一个职位都 有专人负责，每一个人员都有明确的职责范围;分权牵制指的是将每一项业 务乃至每一个环节中不相容的职能予以分离，由两个或两个以上的部门或 人员分别掌管，以避免由一个部门或人员单独处理某些业务的全部流程， 造成舞弊的可乘之机;物理牵制是指将特定的管理职责与相应的专门程序或 专门工具结合起来，以便落实管理责任，排除其他部门或人员单独舞弊的 可能性，从而使出现舞弊行为时易于追查原因;簿记牵制是指利用处于不同 加工处理阶段或置于不同载体之上的会计信息之间的内在联系所进行的牵 制。 内部稽核或称内部审查，是指在企业内部设置专门的机构和人员，进行日 常的查核和监督。 企业内部控制制度的要点主要包括 1 建立和健全分工负责制明确职权，落实责任。 2 不相容职务严格分离，并实行回避，主要的不相容职务包括出纳与费 用、上入账目登记，实物保管与相关的会计核算，业务授权、授权与核 算，业务操作与审核等。 3 建立岗位轮换制度。 4 完善凭证、账簿、报表体系，严格会计操作规程和凭证制度。 5 坚持财务审批一支笔”制度，落实专人负责。 （6）会计部门严格复核、审批制度。 （7）对重要财物设置限制接近措施，并责成专人妥为保管。 （8）设置内部审查或稽核部门，进行经常性的查核、监督工作。 内控管理意义 内部控制企业为了维护物质的安全、会计信息的有效性、财务活动的合法 性等，而采取的谬种措施和方法。内部控制在企业的发展过程中起到了规 范和引导的作用，因此很多企业为了提高自己的综合实力，常常会为自己 的企业设定科学化的内部管理体系。加强内部控制的研究，是当代企业管 理的重要内容，因此本文针对企业内部控制的建立及其在企业内部管理中 的作用展开了研究。 （一）划分企业部门职责内部控制的最为主要的作用就是可以明确企业部门 的职责，企业部门之间只有做好工作的划分，出现问题时才能够更好地找 到相关负责人，并及时将问题向上级反馈。同时在内部控制的管理下，企 业部门和员工能够更加高效地完成自己的任务，提高企业的整体效率。 （二）规范企业管理企业的管理必须要在一定的管控下进行，这将有利于企 业的稳定和长久发展，因此企业应充分发挥内部控制的作用。健全的内部 控制制度可以帮助企业实现企业的明确分工，员工在内部控制体制的约束 下，才能够更好地为企业的发展尽心尽力。规范化的内部管控，对于实现 企业的健康发展非常有利。 （三）规避企业风险加强企业内部控制不仅仅是企业的内在要求，同时也是 保证企业有效规避风险的重要手段。尤其是在现代激烈的企业竞争下，企 业更加需要内部控制来帮助企业规避风险。尤其是在内部控制的管理下， 企业上下部门和人员都能够认真履行自己的职责和义务，所谓不以规矩不 能成方圆，因此企业能够在内部控制的管理下稳定的运行和发展。 （四）规范企业会计工作加强对企业内部控制的研究，可以从企业会计工作 着手。企业内部控制制度的内容之一就是要求企业，按照会计法的相关规 定为企业单独制定会计制度。规范的会计制度可以帮助企业做好会计工 作，让会计人员在规定下踏实工作，使会计信息更加准确、可信。