初级会计资格-增值税、消费税、营业税法律制度(六)模拟题

增值税、消费税、营业税法律制度（六） 一、单项选择题（总题数5,分数10. 00） 1.2013年7月，某音乐茶座门票收入10万元，台位费、点歌费等收入7万元，茶水、烟酒、饮料收入23 万元；发生工资性支出、水电费以及购买烟酒等支出总计45万元。己知当地娱乐业适用的营业税税率为 20。音乐茶座该月应缴纳的营业税税额为 万元。 A. 0 B. 2 C. 3.4 D.8 （分数2.00） A. B. C. D. V 解析娱乐业的混合销售行为征收营业税，应缴纳的营业税税额二（10723） X208（万元）。 2. 某旅行社2013年10月组织一个共25人的旅行团赴境外旅游，向每人收取旅游费14500元。出发前己经 在国内订好往返飞机票，每人3300元；在境外改由当地一旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按 协议支付给境外旅游公司相关费用折合人民币每人7200元，旅游业适用营业税的税率为5。旅行社该项 旅游业务应缴纳的营业税为 元。 A. 18125 B. 5000 C. 9125 D. 14000 （分数2.00） A. B. V C. D. 解析应缴纳的营业税25X （14500-3300-7200） X55000（元）。 3. 某代理公司某月向其客户收取的代理服务费为25万元，另外收取杂项费用5万元。当月公司付出打单费、 查验费等12万元。服务业适用税率为5,那么，公司当月应纳的营业税税额应为 万元。 A. 1.25 B. 1.5 C. 0. 65 D. 0. 9 （分数2.00） A. B. C. D. V 解析纳税人从事代理报关业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除查验费、打单费等国家税 务总局规定的费用项目金额后的余额为营业税。应纳营业税额二（255-12） X50. 90（万元）。 4. 李某将一套闲置不用的住宅用房对外出租，取得租金收入5000元，则李某应纳营业税为 元。 A. 150 B. 200 C. 250 D.0 （分数2.00） A. V B. C. D. 解析对个人按市场价格出租的居民住房，暂按3的税率征收营业税。 5. 纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应向其主管税务机关申报纳税。 A.机构所在地 B.劳务发生地 C.居住地 D.注册地 （分数2.00） A. V B. C. D. 解析纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 二、多项选择题（总题数42,分数84. 00） 6. 下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有 o A.将外购货物分配给股东 B.将外购货物用于个人消费 C.将自产货物无偿赠送他人 D.将自产货物用于非增值税应税项目 （分数2. 00） A. V B. B. V C. 解析根据增值税法律制度的规定，将外购货物用于个人消费，其购进货物的进项税额不允许抵扣，不属 于增值税视同销售货物的情形，而选项ACD三种情形属于增值税视同销售货物的情形。 7. 下列各项中，属于增值税价外费用的有 o A.销项税额 B.违约金 C.包装物租金 D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 （分数2.00） A. B. V C. V D. 解析根据增值税法律制度的规定，违约金和包装物租金属于增值税价外费用，应当缴纳增值税，销项税 额和受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不属于价外费用不缴纳增值税。 8. 下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有。 A.购进生产用燃料所支付的增值税款 B.不合格产品耗用材料所支付的增值税款 C.因管理不善被盗材料所支付的增值税款 D.购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款 （分数2.00） A. B. C. V D. V 解析根据增值税法律制度的规定，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失的增值税款以及用于非 增值税应税项目的增值税款不允许从销项税额中抵扣。 9. 下列项目中，属于营改增征税范围的有 o A.广告设计 B.会议展览 C.技术咨询 D.有形动产租赁 （分数2.00） A. V B. V C. V D. V 解析根据营改增试点实施方法的规定，广告设计、会议展览、技术咨询和有形动产租赁均属于营改增试 点征税范围。 10. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的有o A. 年不含税销售额在50万元以上, B. 年不含税销售额在80万元以上, C. 年不含税销售额在80万元以下, D. 年不含税销售额在20万元以下, 从事货物生产的纳税人 从事货物批发的纳税人 从事货物零售的纳税人 从事货物生产的纳税人 （分数2. 00） A. B. C. V D. 7 解析认定小规模纳税人的具体年应税销售额的标准为（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人， 以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元 以下的。以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占 年应税销售额的比重在50以上。（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。 11. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有。 ・A.银行销售金银 ・B.邮政部门销售集邮商品 ・C.房地产公司销售商品房 ・D.电力公司向发电企业收取的过网费 （分数2.00） A. V B. 7 C. C. V 解析房地产转让应征收营业税。 12, 纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13的有 A.图书、报纸、杂志 ・B.粮食、食用植物油 ・C.煤气 ・D,饲料 （分数2.00） A. J B. V C. V D. V 解析以上各项均为适用于低税率的货物。 13. A公司和B公司均为增值税一般纳税人，A公司本月外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托 B公司加工，支付加工费1000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这 批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确 的有。 A. A应当缴纳增值税340元 B. B应该缴纳增值税170元 C. A应当缴纳增值税510元 D. B无须缴纳增值税 （分数2.00） A. V B. V C. D. 解析A公司应当缴纳增值税8000 X 17-5000X 17-1000X 17340 （元）；B公司应当缴纳增值税二1000 XI7 170（元）。 14. 企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有。 A