利润中心考核作业标准

诚益光学（厦门）有限公司 利润中心考核作业标准 文件编号请输入版次请输入 文件履历表 版次 制/修订日期 制/修订内容概要 制/修订人 文件分发 部门 分发/签收 部门 分发/签收 部门 分发/签收 经管中心 制造中心 财务部 资讯部 采购部 人力资源部 光学研发部 太阳研发部 国际一部 国际二部 国内一部 国内二部 物料部 品管部 生管部 设备部 表面处理部 铝框部 板材部 裁片部 镀膜部 美工部 塑胶配件部 金框一部 金框三部 塑框一部 塑框二部 光学制造部 广华制造部 涂塑一课 涂塑二课 注塑课 文件签核 文件所属 ISO文件 内控文件 行政人资 资讯体系 体系类别 ◎ 体系负责人签核 制订部门 制订日期 制订 审核 核准 IE课 20140317 叶桂芬 利润中心考核作业标准 1. 目的 1.1降低生产成本，提高作业效率与质量，促进综合管理水平的提高； 1.2推动责任管理中心，实现管理成本，效益挂钩； 1.3实际按劳分配，多劳多得. 2. 适用范围 2.1诚明/诚益制造中心及IE课. 3. 职责 3.1制造中心各生产单位主管根据本单位的特性拟定相关的降低成本的具体措施，并持续 推动. 3.2制造中心各生产单位每月提供数据及时准确. 3.3 IE课专员负责利润报表准确性、合理性. 3.4 IE课专员负责每月按时完成利润报表. 3.5 IE课主管负责利润报表的审核. 4. 名词解释 4.1利润中心制所谓利润中心制对生产经营中独立性较大的内部单位，不仅要计算作业 标准成本，还要考核实际作业的成本，并进一步将标准成本与实际成本进行对比，考 核其差额利润，这一类责任中心就是成本（利润）中心. 5. 流程顺序 5.1制造中心各生产单位SAP系统报工分IE课成本专员核算出报表分制造中心各单位核 对分确认0K后IE课做利润分配9导入财务存档 6. 工作程序 6.1实际成本 6.1.1总实际成本本单位实际成本实际加给-实际扣除分摊成本绩效奖金临时工 工资 6.1.2依据财务、工程、物料等单位传送的生产部人工、水电、消耗材及增补费用，根 据成本中心分别统计整理到（年月各单位实际总成本表） 6.1.3管理分摊IE课根据各部门提报分摊的比例计算应分摊到各单位的实际管理费用 6.1.4绩效奖金员工当月绩效奖金由本单位承担 6.1.5临时工工资小时工工资，不为本单位正式员工，但人工费用须本单承担 6.1.6实际加给是指在生产过程中造成其他成本的增加，部份的费用应制造单位来承 担 6.1.7实际扣除 6.1.7.1以各单位实际残疾人工资扣除等 6.2标准成本 6.2.1标准小计标准成本（标准工时（订单工时-应扣工时间接工时）*标准工时费用 率*综合系数）颜色成本其他工时成本标准加给-标准扣除 6.2.2订单工时/间接工时/颜色成本依据订单工艺路线，核算每月SAP报工量所需 工时及颜色成本 6.2.3其他工时成本即提报工时成本，比如外借/返工/增补等 6.2.4应扣工时委外工时扣除 6.2.5标准加给 6.2.5.1油漆化工差价补给，以实际油漆化工单价与标准单价对比计算差价 6.2.5.2银焊条差价补给 6.2.5.3镀膜单位多层膜工时成本差异补给 6.2.5.4美工单位镭射工时成本补给 6.2.5.5外借镀槽成本补给 6.2.5.6库存框成本补给 6.2.57库存零配件返回成本补给 6.2.6标准扣除 6.2.6.1油漆化工差价扣除 6.2.6.2银焊条差价扣除 6.2.6.3夕卜借镀槽成本扣除 6.3利润报表 6.3.1利润标准成本一实际成本 6.3.2利润报表差异上下限为避免生产的重大异常，重大生产消耗的超额领用，或标 准明显不合理时所发生的当月利润结果不能真正体现当月业绩，利润中心采用设 定利润结果的上下限为20即利润率超过或低于实际成本的20均不纳入利 润结果，以实际总成本20计算为当月利润 6.3.3利润报表完成日每月16日 6.3.4利润报表稽核完成日每月18日 6.3.5利润报表核准日每月21日 6.3.6利润奖金发放日次月的工资中 6.4利润分配表 6.4.1制造中心各生产单位依利润报表分配利润，分配利润是以部门为单位进行分配 6.4.2制造中心管理部利润是各生产单位依设定的上缴比例，将从各部门中扣除，上缴 利润部门利润*上缴比例（15）,正数上缴，负数不上缴 6.4.3品管扣款（金额/2） /奖励每月由品管提供数据 6.4.4有效扣款当本月可分配为负数时，有效扣款为零，当本月可分配为正数，但值 小于扣款时，有效扣款本月可分配，当本月可分配为正数，但值大于扣款时， 有效扣款扣款合计数 6.4.5有效奖励部门奖金/累计奖金之和*有效扣款 6.4.6本月可分配利润待分配利润-有效扣款有效奖励 6.4.7本月应分配利润累计本部门利润为正数时按40分配，负数时按20分配 6.4.8本月利润分配表制定OK后传生产单位核对2天，若无异常按规定时间内分配oK 电子档传IE课，附一份利润分配系数及金额汇总表电子档 6.5各生产单位利润奖金提取 6.5.1所有到个人的奖金均体现在薪资中，活动费用的部分先以V借款单〉方式，经IE 主管签核后传财务预支，待活动后再提供发票报销，帐由IE课每月做清单传财务 存档 6.5.2备用金因活动费用是先预支，后报销，以部门为单位，每个部门设2000元备用 金 6.5.3干部分配利润奖金需按系数分配协理12、部长9、课长6、组长4.5、班 长3、助理3、技师3、员工1 6.5.4利润奖金分配明细，经审核签核后每月3日12 00之前专财务存档 6.6利润的结算方式 6.6.1结算方式 6.6.1.1当月结算如当月累计利润为正数才按40发放，如当月累计利润为负数 时按20发放，隔月薪资中发放，余下80抵扣亏损利润 6.6.1.2半年结算累计利润38月和92月两期间，半年分配92月结余的 5038月结余的50，先作盈亏抵扣，再分配，每年的10月份结束前发 放，分配金额原则上不可提取预留课室基金，如有计划活动时，则可作项目 申请,并附申请方案 6.6.1.3年终结算累计利润38月和92月两期间，半年分配38月结余的 509