国家经济法基础预习题八

国家最新经济法基础预习题（八） 单选题-1 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）o A. 城区房产使用人 B. 城区房产代管人 C. 城区房屋所有人 D. 城区房屋出典人 【答案】D 【解析】 ［解析］房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。 单选题-2 企业按规定计算缴纳的下列税金，当计入相关资产成本的是［］ A. 房产税 B. 城镇土地使用税 C. 城市维护建设税 D. 车辆购置税 ［解析］车辆购置税应计入固定资产成本，房产税、土地使用税应计入管理费用，城市维 护建设税应计入主营业务税金及附加。 单选题-3 某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得 土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发 费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值 税为万元。 A. 180 B. 240 C. 300 D. 360 【答案】B 【解析】 ［解析］转上房地产的增值额，是纳税人转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额 后的余额。计算增值额的扣除项目①取得土地使用权所支付的金额；②开发土地的成本、 费用；③新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；④与转让房地产 有关的税金；⑤财政部规定的其他扣除项目。扣除项目金额50元200元40元60元50 200元x0.2元 400元，增值额 1000元-400元 600元，增值率 600/400 1.5,适用税率 50,应缴纳的土地增值税增值额x适用税率-扣除项目金额x速算扣除系数 600元 x50-400 元x0.15 300 元・60 元 240 元。 单选题-4 2007年，王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金2万元，该房产 原值40万元，房产税的扣除比例为20,则王某缴纳的房产税是（）元。 A. 4800 B. 3840 C. 2400 D. 800 【答案】D 【解析】 ［解析］从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减 按4的税率征收房产税。房产税20000 x4800（元）。 ＞单选题-5 某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（）为房产 税的计税依据。 A. 取得的分红 B. 房产市值 C. 房产净值 D. 房产余值 ［解析］对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作 为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税, 按租金收入计征房产税。 单选题-6 下列各项中不符合土地增值税规定的是（ ）。 A. 超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除 B. 超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除 C, 因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除 D. 旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格 【答案】B 【解析】 ［解析］对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。 单选题-7 下列政策符合房产税规定的是（）o A. 坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税 B. 坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税 C, 纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税 D. 对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税 【答案】B 【解析】 ［解析］选项B,对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法 缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产， 在单位账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税；纳税单位与免税单位共同使 用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税;对房地产开发企业建造的商品房， 在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征 收房产税。 单选题-8 某企业为一般纳税人，2008年缴纳的各种税费为增值税450万元，营业 税150万元，房产税60万元，车船税30万元，土地使用税25万元，印花税10 万元，所得税600万元。上述各项税费应计入管理费用的金额为（）万元。 A. 65 B. 125 C. 1385 D. 275 【答案】B 【解析】 ［解析］房产税、车船税、土地使用税、印花税都是应该直接计入到管理费用中的，而增 值税、营业税、所得税都不在管理费用中核算，因此应计入管理费用的金额 60302510125（万元）。 单选题-9 纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋, 应纳房产税的规定是（）o A. 未验收则免税 B. 从使用当月起缴纳房产税 C. 从交付出租次月起缴纳房产税 D. 从取得房产证之日缴纳房产税 【答案】C 【解析】 ［解析］纳税人出租房屋，应从交付出租、出借的次月起缴纳房产税。 单选题-10 以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为 O A. 1.3 B. 1.2 C. 13 12 ［考点］本题主要考查的知识点是房产税的税率。 单选题-11 指出下列哪一种税是以企业和个人从事工业制造、商品经营或提供劳务等生 产劳动的增值额为征税对象的（） A. 消费税，是由海关对进口货物代征收的一种附加税 B. 产品税，由海关在进口环节代征 C. 增值税，进口货物的增值税在货物进口时由海关代征 D. 进出口关税，货物进出口时由海关征收 【答案】C 【解析】 ［解析］增值税是以商品或劳务中的增值额为征税对象的一种税。所谓增值，一般是指企 业或个人从事工业制造、商品经营或提供劳务等，由生产劳动而创造的那一部分价值。 单选题-12 关于土地增值税的说法，错误的是（）o A. 土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收 B. 收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获得的 增值额 C. 纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其 他收入 D. 土地增值税适用的最高税率为100 【答案】D 【解析】 解析本题考查土地增值税。土地增值税适用3060四级超率累进税率。 单选题-13 我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地 增值税的转让收入额应当是。 A. 同地段同类房地产的平均市场价格 B. 同地段同类房地产的最低市场价格 C. 同地段同类房地产的最高市场价格 D. 房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格 【答案】D 【解析】 ［解析］我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产 的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。 单选题-14 下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额方法正确的