国有企业改制基本程序与注意事项的参考意义Microsoft文档

国有企业改制基本程序与注意事项的参考意义 企业经营体制改革就是指企业在经营活动中，旧有的企业 制度效益低下、制约企业发展，存在影响企业生存状况的问题， 需要在企业内部推行新的管理制度，代替旧有的企业制度进行经 营管理的变革。企业经营机制是指企业作为一个经济有机体，为 适应外部经济环境和发展而具有的内在功能和运行方式。是决定 企业经营行为的各种内在因素及其相互关系的总称。主要指企业 商品生产、商品交换活动赖以存在的社会经济关系。 国有企业改制是一场广泛而深刻的经济变革，严格按照企业 改制的基本程序操作，充分考虑相关利益主体的利益，并注意符 合国家有关国企改制的政策方针、国有资产管理的相关规定，遵 循现行公司法、证券法、合同法等法律规定，对改制顺 利进行具有重要意义。在中国，国有企业作为中国特色市场经济 的重要组成部分，具有市场导向作用，因此，对于企业改革而言 具有普遍的参考借鉴意义。 我国的国有企业伴随着改革开放的步伐已经走过了 20余年 的历程。国有企业改制一直是整个经济体制改制的中心环节，经 过多年努力，国有企业的管理体制和经营机制发生了深刻变化， 整体素质逐步提高，市场竞争力明显增强，经济效益大幅增长， 为我国经济发展和社会进步作出了重大贡献。但是，任何事物的 发展都有两面性，在肯定成绩的同时我们也应该看到不足之处， 国有企业改制依然存在着许多问题，反映在改制程序问题上表现 为一些国有企业在改制的环节上仍存在不规范现象；一些企业 管理层收购不规范，造成国有资产流失，社会反映强烈；有些地方 国有产权交易进场率不高,没有实行竞价交易；更有些地方一卖 了之，程序很简单，造成了国有资产的损失。 国有企业改制是将国有企业的资产量化为股份并改变原有 企业内部治理结构的过程。国有企业改制是目前我国国有企业改 革的一个重要手段和方向。其目的就是要将我国的国有企业改造 成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的现代企业，通 过改制要逐步建立起产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学 的现代企业制度，并与社会主义市场经济体制相适应。国有企业 改制涉及到国家、企业和个人的利益，改制程序问题非常重要， 是关系到国有企业改制能否达到预期目标的关键之所在，即将改 制或正在改制的国有企业必须给予高度重视。现将具有普遍借 鉴意义的方面介绍如下，提供参考。 国有企业改制的基本程序 第一，成立改制工作组。拟改制国有企业成立由党委、经营 管理人员、工会、职工代表组成的改制工作组，在改制工作组和 企业主管部门的指导下，负责企业改制的具体操作工作。 第二，提出改制申请。由企业向发改委提出改制申请，发改 委根据有关文件精神及企业实际情况，作出是否同意企业改制及 改制方式的批复意见。 第三，改制预案的制定和初审。首先，选择改制方式，制定 改制预案。企业根据有关政策规定，结合自身实际情况，选择具 体的改制形式，制定改制预案。预案主要由三部分组成，即企业 基本情况（包括企业资债、人员、经营、效益等情况）；改制模 式（包括改制的主要思路，改制形式，按照政策规定可采取的人 员安置办法，资产和债权债务处理办法，以及其他有关部门的处 理办法）；实施步骤（包括从宣传发动到报批实施各阶段的日程 安排）。其次，企业及其主管部门在征求税务、工商、金融等相 关部门对改制预案意见的基础上，将改制预案、资产评估报告书、 拟破产企业的审计报告、职工名册、土地使用证原件、房屋所有 权证原件报国有资产管理部门，由该部门对企业改制的基础条 件、成本来源、改制形式等方面的可行性进行初审，然后将预案 回复企业。 第四，改制方案上报审批。首先，企业将国有资产管理部门 回复的预案提交职工代表大会（股东会）或职工大会讨论通过，形 成正式方案。其次，企业将职工代表大会（股东会）通过的改制方 案及职工代表大会、股东会的决议报主管部门，主管部门以正式 文件报发改委审查批复。 第五，清产核资及产权界定。企业要根据资产评估要求，组 织由法定代表人、财务负责人、财务人员和职工代表参加的清产 核资工作组，负责对本企业的财产进行清查，并委托具有验证资 格的中介机构对资产和财务状况进行审计，核实资产。有核销不 良资产和剥离非经营性资产的，应在全面审计的基础上出具专项 审计报告。原产权归属不清的；需要进行产权界定；涉及土地使 用权的由国土资源管理部门界定。 第六，资产评估。根据企业和主管部门的申请，由资产占有 单位按照现行法律、法规的规定聘请具有相应资质的中介机构独 立进行，对企业资产（包括土地资产）进行全面评估，评估结果在 企业内进行公示，并将中介机构出具的评估报告按规定程序报国 有资产管理部门核准或备案。 第七，按批复的方案组织实施。首先，国有资产管理部门与 产权受让方签订产权转让合同，并经产权交易机构办理产权交易 鉴证。其次，企业与职工办理解除国有企业职工身份手续，并向 劳动和社会保障部门上报经职工代表大会通过的职工劳动关系 调整、富余人员分流安置方案及安置费用使用意见等，并经省级 劳动和社会保障部门核准。再次，办理工商、税务、土地、房屋、 债权、债务等权证变更手续和价格交割手续。 第八，办理新公司（两种公司形式）注册的相关手续。以设 立有限责任公司为例，主要程序如下 ① 完善改制方案。拟设立职工持股会的改制企业，应通过职 工代表大会设立职工持股会议。 ② 改制企业保留国有股权的或需进行国有产权转让的。其股 权设置方案报国有资产管理部门审批，涉及划拨土地使用权处置 的应先报国土资源管理部门核准。 ③ 签订发起人协议书。企业改制方案征得全体发起人同意之 后，签订发起人协议书，并由全体发起人共同委托代理人代理设 立公司的有关事宜。 ④ 办理名称预核准登记手续。委托代理人填报公司名称申请 书，到公司登记机关申请公司名称预先核准，并领取公司名称预 核准通知书。 ⑤ 新股东认缴股款并验资。根据改制方案设计的股权结构， 愿意投资改制后企业的股东按照股权结构认缴股款。 ⑥ 委托会计师事务所验资，办理新公司的工商登记与税务登 记。 国有企业改制应注意的问题 国有企业改制涉及的法律关系复杂、具体事项繁多，其中蕴 涵着诸多的法律风险，尤其是国有企业产权转让会涉及债权债务 处理、职工安置、国有资产管理、国家对特定行业管理等多方面 问题，如不能逐一妥善解决，就会功亏一簧、前功尽弃。在改制 过程中要特别注意并解决好以下问题 （一）要符合国家有关国企改制的方针政策。 国国企在改制过程中，必须要体现政策要求。国企改制的方 向是建立现代企业制度，因此改制应充分考虑到改制企业的实际 情况，按照现代企业模式构建改制后企业的股权架构及法人治理 结构。建立现代产权制度的核心就是产权的流动性，但是不能片 面追求所谓的“流动性”而将国有企业一卖了之。因此，改制过 程中应当考虑克服到改制带来的种种负面影响，如应当妥善安置 职工以避免影响社会的稳定。 （二）要符合现行公司法、合同法等法律规定 企业改制过程中经常会涉及改制操作中的细节问题，这些实 施细节将是未来签署改制相关协议的内容，将涉及到不同法律主 体之间的法律关系，因此改制应当符合公司法、证券法