审计报告会计报的表附注说明新模板

XXXXXX有限公司 XXXX年度会计报表附注 一、企业的基本状况 （一）XXXXXX有限公司（以下简称本单位）；成立于XXX年XX月；注册地址XXXXXX；法定代表人XXXX；企业性质有限责任；注册资金人民币XXXXXX万元。 （二）本单位经营范围XXXXXXXXXXX （三）截止XXXX年12月31日，本单位资产总额XXXX万元，负债总额XXXXXX万元，全部者权益XXXXXX万元。 二、财务报表的编制基础 本单位会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本计价。 三、重要会计政策和会计估计 1、会计制度 本单位执行财政部颁布的企业会计准则、房地产开发企业会计制度。 2、会计年度 采纳公历年制，自公历每年1月1日至12月31日为一个会计年度。 3、记账本位币 以人民币为记账本位币。 4、记账原则和计价原则 会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本计价。 5、现金等价物的确定标准 现金等价物是指本单位所持有的期限短、流淌性强、易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的短期投资。 6、坏账核算方法 1 坏账的确认标准为，因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍旧无法收回的应收款项，或者因债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性微小。 2 坏账损失的核算方法为干脆核销法。 7、存货核算方法 1存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。 2按实际成本核算，原材料和库存商品的领用或发出采纳加权平均法，低值易耗品采纳五五摊销法摊销。 8、固定资产计价与其折旧 （1）固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、供应劳务、出租或经营管理而持有，并且运用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满意下列条件时予以确认 ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够牢靠地计量。 （2）固定资产的初始计量 固定资产取得时依据实际成本进行初始计量。 外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可运用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。 自行建立固定资产的成本，由建立该项资产达到预定可运用状态前所发生的必要支出构成。 3固定资产折旧采纳平均年限法计算，并按分类折旧率计提折旧，预料残值率为5，估计经济折旧年限与折旧率如下 项 目 折旧年限（年） 年折旧率（） 房屋建筑物 20 4.75 机器设备 10 9.50 运输工具 10 9.50 办公设备 3-6 15.83-31.67 9、在建工程的核算方法 （1）在建工程类别与计价方式 本公司在建工程按立项项目分类核算。 在建工程按各项工程实际发生的支出核算。对工程达到预定可运用状态前因进行试运转所发生的净支出，计入工程成本。 （2）在建工程结转为固定资产的时点 在建工程项目按建立该项资产达到预定可运用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建立的固定资产已达到预定可运用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可运用状态之日起，依据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 10、无形资产摊销 本单位无形资产土地作为房地产开发运用，于结转房地产开发成本时进行摊销。 11、长期股权投资的核算方法 子公司按成本法进行核算；联营、合营企业按权益法核算。 12、收入确认原则 销售商品的收入，在下列条件均能满意时予以确认 1企业已将商品全部权上的主要风险和酬劳转移给购货方； 2企业既没有保留通常与全部权相联系的接着管理权，也没有对已售出的商品实施限制； 3与交易相关的经济利益能够流入企业； 4相关的收入和成本能够牢靠地计量。 供应劳务的收入，在下列条件均能满意时予以确认 1在同一会计年度内起先并完成的劳务，在完成劳务时确认收入； 2如劳务的起先和完成分属不同的会计年度，在供应劳务交易的结果能够牢靠估计的状况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。 13、所得税的会计处理方法 本单位所得税的会计处理采纳应付税款法。 四、税 项 1、营业税适用税率5，按营业收入计征。 2、城市维护建设税按流转税税额的7计征； 3、所得税按应税所得额的25计征。 五、利润安排 本单位税后利润按以下依次与规定安排 A、弥补亏损 B、按10提取法定盈余公积金 六、会计报表主要项目注释 （货币单位人民币元） 附注1、货币资金 XXXX年12月31日货币资金余额为XXXXX元，详细为 项 目 年末账面余额 一、现金 二、银行存款 合 计 附注2、其他应收款 XXXX年12月31日其他应收款余额为XXXXX元。 （1）、按账龄分 账龄结构 年末账面余额 比例（） 1年以内（含1年） 1年至2年（含2年） 2年以上 合 计 （2）、按客户类别分 客户类别 年末账面余额 合 计 附注3、预付账款 XXXX年12月31日预付账款余额为XXXXXX元。 （1）、按账龄分 账龄结构 年末账面余额 比例（） 1年以内（含1年） 1年至2年（含2年） 合 计 （2）、按客户类别分 客户类别 年末账面余额 其他客户 合 计 附注4、存货 XXXX年12月31日存货余额为XXXX元,详细为 项 目 年末账面余额 合 计 附注5、长期股权投资 XXXX年12月31日长期股权投资余额为XXXXXX元,详细为 被投资单位 年初账面余额 本年增加额 本年削减额 年末账面余额 合 计 附注6、固定资产 （一）固定资产原值 项 目 年初账面余额 本年增加额 本年削减额 年末账面余额 房屋建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 合 计 （二）累计折旧 项 目 年初账面余额