附件2：毕业设计思路

附件2毕业设计思路 浙江广厦建设职业技术学院 经贸外国语学院毕业设计思路 学号 0412090601 学生姓名 陈芳芳 分院 经贸外国语 专业 班级 10国贸6班 指导教师 蔡建惠 职称 助教 毕业设计题目 桐乡依贝紫家纺有限公司的货币资金内部管理方案设计 选题依据 货币资金是企业流动性较强、控制难度较高的资产。货币资金一旦失去有效控制， 就会滋生贪污、受贿、诈骗、挪用公款等违法乱纪行为。因此，公司货币资金内部管理 控制就显得至关重要。通过本人近一年的实习，对此有了一定的了解，希望通过自己的 设计，能够有效的管理企业的货币资金，提高企业的会计管理水平 毕业设计提纲 1公司背景介绍 2企业货币资金内部管理现状 3货币资金内部管理方案设计 4总结评价 进度安排 1. 初稿（2月28日前）根据毕业设计思路，写出初稿； 2. 二稿（3月25日前）在指导教师的指导下修改初稿，在规定时间上交二稿； 3. 定W （4月25日前）在指导教师的指导下认真修改，并在规定时间内上交定稿。 是否可以进入设计环节 指导教师签名 年 月日 是否可以进入设计环节 教研室主任签名 年 月 日 五、实习案例 案例一 被审计单位保定鑫盛电子科技有限公司 对保定市鑫盛电子科技有限公司实质性测试中，货币资金项目有重大漏洞， 库存现金和资产负债表有10万元差异，所以对其内部控制采用“调查表法”、“检 查凭证法”和“实地考察法”进行控制测试。发现该公司货币资金内部控制存 在一些漏洞，主要表现在 1、财务科人员对收款台的现金盘点上坚持不够好，没有进行不定期盘点； 2、通过查看支票登记本发现，领用的票据号码不连续，存在领用支票不登记现 象； 3、发现账实不符后，通过口头询问发现企业存在白条抵库情况，10万元的现金 支出没有记账，经核查该项盘亏主要是冬季煤款； 发现上述问题以后，审计人员确认该公司的内部控制属于中信赖程度，因此 适当的扩大了对鑫盛电子科技有限公司货币资金进行实质性测试的范围。我们抽 查了现金日记账和银行存款日记账，采取审阅法、调节法和函证法对银行存款真 实性和合法性进行审查。 经过我们对上述内容进行认真地检查、仔细地核对，针对审计过程中发现的 白条抵库、短期贷款未入账、支出未入账等问题与保定鑫盛电子科技有限公司进 行了交换，并严肃地提出了限期改正的要求及其纠正错误的意见。 案例二 被审计单位保定市永大恒山机械制造有限公司 永大恒山机械制造公司是一家有外贸收入的企业，记账规范，但是由于其会 计人员缺乏从业经验，所提供数据缺乏条理性，使得审计工作进行比较困难。对 存货进行实质性测试程序，即对存货项目获取相关数据并分析、监盘后发现一种 产品存货与明细账差异较大，建议修改明细账。监盘存货主要是对其存在性、完 整性及权利义务的认定，监盘后获得存货数量和状况的审计证据。经核查永大恒 山机械制造公司所有存货确实存在，而且全部为被审计单位拥有。 为了确定审计日即2012年12月31日资产负债表中存货数额的公允性，首 先审阅了 2013年1月1日至2013年3月12日的所有存货明细账记录，通过审 阅、核对相关原始凭证及表单，结合函证等方法审定了各种存货的收发数量，然 后采用倒推法得出审计日的存货数量。 根据每种存货价格计算得到审计日的存货金额存在重大差异，建议永大恒山 公司修改资产负债表中的存货数数额。 永大恒山的会计人员不同意修改，并拿出2012年12月31日的存货盘点表, 显示该产品存货比推算的多20件，导致55000元的差异，公司会计认为他们的 盘点客观无误，数额是正确的，而审计人员所得数额是推算出来的，可能不正确。 审计人员也觉得盘点无误，经过反复讲解，分析了可能导致差异的原因，是 公司会计人员心悦诚服，修改了资产负债表中存货数据。