项目公司现金与支票及银行账户管理办法

现金与支票及银行账户管理办法 （修订） 第一章总则 第一条 为了加强现金和支票管理，规范会计行为，结合公 司实际，特制定本办法。 第二条 本办法依据票据法、国务院颁发的现金管理暂 行条例和财政部、中国人民银行颁布的关于不得签发空白支 票的补充规定的联合通知制定。 第三条本办法适用于，下属子公司可参照执行。 第四条本办法所称现金是指按照国务院颁布的现金管理 暂行条例明确使用范围之内的现金。 第五条本办法所称支票是指现金支票和转账支票。 第二章现金管理 第六条 根据国务院现金管理暂行条例规定，企业可以 在下列范围内使用现金 （一）职工工资、各种工资性津贴。 （二）个人劳动报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报 酬。 （三）支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个 人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 （四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现 金支出。 （五）收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款。 （六）出差人员必须随身携带的差旅费。 （七）结算起点（2000元）以下的零星支出。 （八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 第七条 为满足日常零星开支的需要，财务产权部要根据实 际情况确定库存现金限额，并严格库存限额管理。 第八条 一切现金支出，公司财务产权部应按规定向银行提 取，不得坐支现金，即不能以自己收入的现金，直接用于支出。 第九条公司财务产权部对现金收入的日期、金额要严格控 制，凡属公司应得的现金收入都必须及时收取，不缺不漏，正确 无误并及时存入银行。未经财务产权部授权，各部门不得对外收 取现金。各部门或个人在对外经济活动中，如有回扣或佣金所得, 应及时将情况向公司主管领导汇报，并将现金上缴财务产权部。 否则，一经发现按违纪处理。 第十条需要周转使用定额备用金的部门或个人，按照备 用金管理制度（修订）规定办理。 第■一条 为了加强现金管理，公司应当建立和健全现金管 理责任制，由专职出纳人员负责办理现金的收、付、保管业务， 非出纳人员不得经管现金。 第十二条公司的一切现金收支，都必须以审核签字的原始 凭证为根据，及时登记账簿，按时清查，做到收支清楚，手续齐 备，保证账款相符。 第三章支票管理 第十三条支票是即期兑付的票据，具有流动性强、使用范 围广的特点，必须加强管理，以防出现意外。 第十四条公司财务产权部必须将空白支票视同为现金管 理，由出纳妥善保管，严防遗失。 第十五条 现金支票的使用由出纳员根据公司现金日记账 余额情况和实际需要开据支票，经财务专用章保管人和名章保管 人签章后到银行提款。 第十六条 超过现金规定使用范围的经济往来，必须按公司 有关审批程序，到财务产权部领用转账支票并办理相关手续。 第十七条 转账支票由出纳员根据按规定程序批准的付款申 请开具，并将签发日期、用途、金额、收款单位等栏目填写清楚, 经财务专用章保管人和名章保管人签章后，交付款经办人。 第十八条公司财务产权部一律不得签发空白支票。 第十九条领用的转账支票要妥善保存，如丢失应及时报告 财务产权部，以便及时向银行挂失，由于支票丢失造成的经济损 失将由支票领用人承担一切责任。 第二十条作废支票要加盖作废标记，并将支票号码剪下， 粘贴在支票登记簿上备查。 第二十一条公司财务产权部应建立支票登记制度，对于签 发的支票，必须详细记录支票使用情况。 第二十二条各公司会计应及时与银行对帐，每月5日前编 制完成银行存款余额调节表，对未达帐项注明原因，由主管会计 核对、分析，发现问题，及时处理，并报财务负责人审阅。 第四章银行账户管理 第二十三条 开立、变更和注销银行账户，由负责该账户的 会计人员提出书面申请，经公司财务负责人审批，报公司总经理 批准后方可执行。 第五章附则 第二十四条本办法的解释权归公司财务产权部，由公司财 务产权部负责适时修订和完善。 第二十五条 本办法自总经理办公会批准之日起执行。 附件现金收、付管理工作流程图 附件 现金收、付管理工作流程 （主责部门） 财务产权部 支付报销现金 经办人提交交款凭 据或费用报销凭据 出纳人员收取现金 或支付现金 开具收据 出纳人员开具收据 或加盖现金收讫章 编制记账凭证、登记 账簿 按规定进行现金盘点 结束