风险导向内部审计在我国的应用研究

金队科技号院 毕业设计（论文） 设计（论文）题目风险导向内部审计在我国的应用研究 学生姓名胡 昆 指导教师 周晓勇 二级学院龙蟠学院专业会计学 班 级M10会计IV 学号1021122124 提交日期2014年4月10日 答辩日期2014年5月10日 摘要II Abstract Ill 引言1 1风险导向内部审计的概述 1 1. 1风险导向内部审计的基本涵义1 1. 2风险导向内部审计的理论基础2 2风险导向内部审计的特点分析3 2. 1风险导向内部审计的理念与目的3 2. 2风险导向内部审计与传统内部审计的比较4 3我国风险导向内部审计的应用现状分析4 3. 1风险导向内部审计所处阶段的分析4 3. 2风险导线内部审计机制及其人员素质的分析4 3. 3风险管理体系与办法的分析5 4我国开展风险导向内部审计的对策与措施6 4. 1树立风险导向内部审计目标的对策6 4. 2内审人员素质提升的对策6 4. 3规范的风险导向内部审计程序的对策7 4.4健全内部控制机制的对策7 5结论与展望8 参考文献9 风险导向内部审计在我国的应用研究 摘要 近年来风险导向内部审计一直是人们瞩目的焦点。风险导向型内部审计在人力资源方 面的应用是以企业的发展战略为出发点，对整个组织的风险进行评估与改善为最终目的的 一种审计理念。我国风险导向内部审计开始逐渐应用发展。本文基于风险导向内部审计的 基本理论展开研究，在分析风险导向内部审计特点的基础上，与传统的内部审计进行比较, 从而着重分析我国目前风险导向内部审计的应用现状，提出相应的措施与对策，为我国风 险导线内部审计的应用发展提出较为清晰的思路。 关键词风险导向；内部审计；应用研究 Reasearch On The Application Of Risk Oriented Internal Auditing In China Abstract Risk oriented internal audit has been the focus of attention in recent years.Risk oriented internal audit application in human resources is based on the development strategy of the enterprise as a starting point, through the organizational risk assessment and improvement for an audit of the concept ofultimate objective. Chinas internal audit risk oriented has applicationdevelopment. Research on the basic theory of risk oriented internal auditbased on this paper, based on analyzing the characteristic of risk oriented internal audit, compared with the traditional internal audit, application of risk oriented internal audit in our country at present to analyze emphatically, puts forward corresponding measures and countermeasures, put forward a moreclear idea for application development risk wire in China internal audit. Keywords Risk-oriented； Internal auditing； Application research 引言 近些年来，风险导向内部审计一直都是人们关注的焦点，二零零二年，国际内部审计 师协会对内部审计实务标准开始执行新的标准，内部审计的定义为内部审计是一种独立、 客观的保证和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运作。通过采用标准的方法和系统， 评价和改善风险管理、控制与治理过程的效果，以帮助组织实现目标。这一新的定义，基 于风险的内部审计，重新定位了内部审计的对象、目标、职能，促进了风险导向内部审计 的发展。本文在正确界定风险导向内部审计定义的基础上，分析其基本涵义和理论基础， 研究其特点，分析我国风险导向内部审计的应用现状，指出我国开展风险导向内部审计应 用的措施与对策，提出风险导向内部审计在我国的应用研究的结论与展望，以期对我国风 险导向内部审计的应用提供参考借鉴。 1风险导向内部审计的概述 风险导向型内部审计的风险就是审计风险；还有一种观点认为，所谓的“风险”不是 单纯意义上的“审计风险”，更大的意义上是指企业风险。布林克现代内部审计学在第 六版中提到“现在的内部审计人员要运用前后一致的方法来理解和评估审计风险，包括个 体被审计的机构面临的相关风险和整个组织所面临的整体风险”，因此，在人力资源方面 应用风险导向内部审计是基于企业的发展战略为出发点，并对整个组织能够进行评估和改 善风险为最终目的的一种审计理念。 1.1风险导向内部审计的基本涵义 为了满足风险管理的需要，国际内部审计师协会于一九九九年重新定义了内部审计是 一种客观、独立的确认和咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的运营效率。它 采用标准化、系统化的方法来对风险管理、控制及治理过程进行评价，提高效率，并有助于 实现组织的目标。这一具有变革意义的新定义为内部审计进行风险导向审计提供了动力， 从而实现新的职能和目标。我国内部审计应改变落后的审计模式，以风险为基础的审计工 作逐步发展。 风险导向内部审计是指内部审计人员在内部审计的整个过程中都要时刻注意风险，根 据风险程度来选择项目，以减少风险为导向，进行内部控制制度的符合性和实质性测试，并 且进行监督检查与评价,提出建设性的建议与意见。以风险为基础的内部审计报告可以起 到揭示企业风险、风险防范和信息交流的作用。风险导向内部审计的“风险”与外部风险 导向审计之间存在不同之处，这里的“风险”不只是“审计风险”，而是企业或者组织在经 营的过程中扩展正面临无法实现其目标的各种风险，并将其作为确定审计项目和其审计重 点的基础。内部审计人员必须遵循风险审计的要求，始终观察风险环境中的业务流程，提 出以控制风险为基础的意见与建议，从而提供更有用价值给企业的经营管理。在以风险为 基础的内部审计报告中要关注的企业当前和未来需求的准备,搭起企业战略计划与经营活 动之间的“桥梁”。风险导向内部审计不只是基于降低审计风险，而且是为企业降低经营风 险，它是一种有效进行风险管理的工具。 1.2风险导向内部审