商业银行临柜会计风险分析及对策思考

工作研究IPractical Research商业银行临柜会计风险分析及对策思考。 文/张宏亮目前，不论是金融监管部门，还题2一是账务核算层次增加，内部控 制索需要一定时间，一些新业务还没有制是金融从业机构，都加大了对操作风险 交易数量超过与客户的往来账务，二是定出完善的工作程序和制度规范，有时的 管理和控制的力度.1脂柜会计业务操数据最增犬，导敖系统速度慢、交易回还 暂时存在无章可循的制度断挡。作，是指商业银行营业时，I陆柜会计人复等候 时间长，三是层级式的批处理，员接受和处理现金、转账业务时的业务操作不能 并行推进，月、季、年终柜面二、商业银何阳会计业务凤险的成因操作。1脂柜 会计人员接受和处理业务工作压力增大，四是权力上收、授权业1.制度执行不 到位。操作人员对制肘，能否熟练地按有关1隘柜业务操作规务范围扩大，层次 增加，操作变得更加度不明确，该执行的不执行，该制约的程办理业务，不仅体 现（11伍柜会计人员繁琐。新的系统设计使操作环节增加，未制约，部分员工在 思想认识上还存在的业务素质，也体现了其工作态度.反映在控制层面风险降低, 而反映在操着一定的误区，对内控制度认识不足，作层面风险增加.重视不够， 不I畏挎原则，怕得罪人，存3.监管乏力、责任追究不到位的现在着一些违规 操作。在业务经营管理过临柜会计业务操作中存在的3＞问题1.逆程序操作业 务.1恼但会计人员象仍然存在。监管人员对监督检查认识程中，特别是在业务 操作过程中，习惯在接受和处理业务时，程序较混乱，随不足，缺乏计划性、针 对性，往往是上代替制度、人情大于制度和工作凭印心所欲，想从哪儿开始就从 哪儿开始，级布置、下级应付，重形式、轻效果，象、凭经验、凭习惯的现象严 重存在，没有体现临柜业务操作过程中的程序没有深挖细究业务运作流程是否正 常，循章履职不到位，工作的随意性、变通性、严谨性、合规性.不能及时发现 存在的薄弱环节和漏洞，性随处可见。这是导教柜面业务操作风2.系统设计风 险.近年来，各商事后监督作用没有充分发挥.特别是对险的一个重要因素.业银 行都在职极的推进业务数据平台信违规人员，往往采取教育和限期整改等2.风 险防范意识不强。商业银行在息化，致力于集中建立核心账务系统，措施，很少 进行处罚，对于造成损失或重视业务发展和推广的过程中，偏重于通过柜面的交 易处理、会计结算、支付酿成事故和案件的责任人，处罚不够严业务操作的灵活、 方便、实用，对业务清算，实现业务的集成化处理。在此项厉，责任追究不力. 系统的风险防范未做到未雨绸缪，未通工作推进过程中，一线柜面存在一些问 4.缺乏有效的内控制度.柜商业务盘考虑安全管理系统，特别是在业务监风险内 控机制管新旧更替的过程中暴露出许多问题，经过多年的运监管部门对系统的监 督、控制相对滞作和不断完后，对业务的学习滞后于业务部门，无善，应该说总 在去适应业务的发展需要，风险防范未贯体是较为严密穿到会计业务的各个环 节，未从事前、和系统的.但事中、事后实施有效的控制.随着商业银行3.监管不到位.一是监管方式方运用电子计算话简单，往往只是翻一翻传粟，抽查一机 进行综合业下登记簿是否健全、记录是否完整，属务处理，电子然发现了一些已 形成事实的操作性不合银行等的广泛规问题，但往往是就事论事，缺乏对倾应用、 推广，向性、特殊性问题的综合分析，对风险使柜面业务程控制的事前指导不够, 二是监管内容、序发生了很大监管范围等均不符合自律监管要求，一变化。由于 管定程度上存在着为应付检查而检查的问理的滞后和改题，三是监管检查有因无 果，对发现的革中的问题探问题没有明确处理意见，缺乏后续跟踪361*计 039;啤109. 03 99999999999999999999999999999999999999999999 999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999 惯 999999999999999999 99999999999999999999999999999999 9999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999 99999999999999999999999999999999 莹 999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999 999999 9999999999999999999999 捡 999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999 9999999999999999999999999999 999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999 9999999999999999999999999999999999999999999 9999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999 999999999 9999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999 999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999 999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999 999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999 999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999 999999