浅析中小企业防范财务风险的主要措施

浅析中小企业防范财务风险的主要措施 摘要为了能使中小企业风险尽可能地降低，主要可以从以下几 个方面来防范。 关键词中小企业财务风险防范措施 0引言 财务风险是指企业在一系列的财务运转过程中，由于各种难以预料的 或无法控制的因素，使得企业的财务变得不明朗化，在财务汇算中出 现一些资金活动与证据难以相符的现象，从而使企业不能实现预期的 财务收益，甚至产生损失的可能性。 中小企业的财务风险又有两层含义一是中小企业由于财务结构的不 合理而带来的到期不能偿还债务，使其丧失偿债能力，陷入财务危机 甚至破产的境地中；二是借款数额的增加导致中小企业所有者收益的 波动性，由于负债可能使企业经济效益下降，甚至可能会导致企业产 生亏损的风险。 中小企业财务风险大致的则分为筹资风险、投资风险、资金回收风 险、收益分配风险等几个大类。为了能使风险尽可能地降低，主要可 以从以下几个方面来防范。 1企业应该建立财务风险的预警体系 随着经济全球化的发展，市场竞争日益加剧，中小企业在市场竞争中 的财务风险不断加大，许多中小企业因为没有及时有效地解决财务危 机而倒闭了。因此针对中小企业的特点，建立合理有效的企业财务风 险预警机制，可以有效的防范企业的财务风险，提高中小企业的适应 能力和发展能力，保障中小企业的长期生存和持续发展。中小企业的 财务风险预警机制是一个风险预测控制系统，它能利用及时的数据化 管理方式，以企业的财务报表、经营计划及其他相关会计资料为依据, 对企业的资产、负债情况等进行分析预测，以发现中小企业在经营管 理活动中的财务风险，并在危机发生前以财务指标数据的形式向企业 经营者发出警告，督促企业管理当局寻找导致财务恶化的原因，采取 有效应对措施，对财务风险防患于未然。建立企业财务风险的预警机 制，是中小企业财务管理的一项重要内容。第一是要明确预警的范围。 对于我国的中小企业来说，它们首先要防范的财务风险主要有筹资 风险、投资风险和资金回收风险。当然也不能忽视对信用风险、价格 风险等其他风险的防范。第二是完善企业内部控制制度，确保财务风 险预警机制的实施。财务风险预警是以企业真实准确的内部和外部信 息资料为基础的。有效的内部控制既能保证企业管理的有序化、财务 数据的安全性和可靠性，又能为预警提供准确的第一手资料，让高层 管理者及时准确地掌握真实的财务活动信息，并对收到的预警信号做 出相应的反馈对策，真正地将财务预警落实到实处。第三是加强企业 员工培训，提高财务人员的业务素质。风险预警模型的大部分数据是 来自财务人员或会计数据，财务上出入往来数据的真实完整是风险预 警机制得以实施的基本前提。因此，财务人员的素质在一定程度上决 定了预警机制实施的成功与否。而当前我国大多数中小企业财务人员 的素质不是特别的令人满意，业务技能不够扎实，没有很好的掌握现 代化的管理方法，缺乏信息处理、分析的能力。因此，中小企业应建 立相应的人才培训和再教育制度，通过培训和对外交流不断培养自身 员工的业务处理能力和信息处理分析能力，增强其专业学习能力，进 一步提高其业务水平等综合素质。 2筹资环节财务风险的防范 为了能很好的防范筹资过程中的财务风险，中小企业可以采取以下具 体的办法 2. 1树立良好的自身形象，建立良好的合作伙伴关系。银行等金融机构 是中小企业筹集资本的主要渠道，其借款利息也相对较低。所以说，中 小企业应竭尽全力同银行等金融机构建立良好的合作关系，争取获得 他们的最大的支持，为企业的发展需求资金创造一个很好的资金输入 渠道o这则需要政府和其他经济组织努力为中小企业创造良好的条件, 但更需要中小企业通过自身做出的努力。 2.2中小企业应充分利用自有资金。加强对自己资金的控制和管理， 对企业各种收入支出的往来款项要严格地审批。中小企业自身的经济 因素决定了企业对自有资金充分利用的重要性。 2.3优化资本结构，适度负债经营。中小企业成本最低、企业价值最 大时的资本结构，其判断标准有两个一是有利于最大限度地增加所 有者财富，能使企业价值最大化;二是资产保持最大的流动，并使资本 结构具有弹性。其中，资本成本最低是主要标准。从资本成本及财务 风险的分析可看出，负债筹资具有降低税务支出、降低资本成本，使 主要资本利润率不断提高等杠杆作用和功能。因此，对外负债是企业 的主要筹资方式。选择使综合资本成本最低的融资组合，实现企业价 值最大化，使中小企业财务风险降至最低水平的标志之一。 2.4把握时机，积极拓宽中小企业的筹资渠道。中小企业的筹资渠道 相对大企业来说是比较窄的。所以说中小企业应充分利用一切有利的 筹资渠道，除了从银行等金融机构借款以外，还应充分利用应付账款、 应付票据、预收账款等一些商业信用。3投资环节的风险防范 投资是企业在生产过程中都必须要有的一种经营方式，对于中小企业 的投资风险的防范大概有以下几个方面 3.1要慎重投资。中小企业的自身资金条件为资金规模小，如果对 任意一个项目的投资稍有偏差或者失误，往往会引起中小企业的投资 风险，所以说中小企业在企业资金运转良好或有节余资金的情况下去 考虑能产生额外利润的另一项投资行为应该是最为保险的。 3.2有个严谨的投资计划。如果投资的是生产经营过程中一项所必不 可缺的环节或是进行一项感觉有风险的投资，企业必须要在投资之前 拟定一份严谨地投资计划，并进行科学的投资与资金回收的评估和预 测，从而选择最佳的资金投入时间，以最大限度的避免造成资金的短 缺或周转的不畅通。 3.3客观地对待多元化投资。许多中小企业为避免产品单一情况下的 经营风险，试图通过多样化投资和多角化经营来分散风险。然而，中 小企业由于资本规模较小，分散投资很容易导致原有经营项目上运营 资金周转的困难，而新的投资项目又不能很快给企业带来利润。可见 企业的发展扩张，脱离了经济资源的使用效率和财务资源的约束，会 因企业经济资源使用效率的低下而浪费大量的经济资源，甚至导致企 业出现巨额亏损，进而加大企业的财务风险，陷入财务困境之中，严 重则会导致企业破产。 3.4中小企业应不断的提高自己的人才素质，引进生产经营过程中所 必需的各类专业人才，同时加强对自身员工的培训，不断提高员工的 整体素质和个人素质。中小企业的管理者往往没有认识到专业人才的 合理配置和自身员工的培训的重要性而不愿意在这方面花费更多的资 金和精力。即使是一些从事高端技术的人才，中小企业在专业领域的 专业人才配备上往往做的是不够的。 4中小企业资金回收风险的防范 在市场竞争日益激烈的今天，信用交易的存在使得中小企业资金回收 的比例难以降低，资金回收控制不严，会造成企业大量资金白白流失。 对资金回收的风险有以下几个方法可以加以防范第一是利用对品质、 能力、资本、抵押和条件这五个系统对客户进行科学合理的评价。对 不同的客户采取不同的政策，给予其不同的信用制度和信用折扣等； 第二是在赊销和现销两者之间做个科学的权衡，如果赊销比现销能给 企业带来更大的利润和好处时，才应当实施对商品的赊销。第三是中 小企业应加强对“账龄”的分析，确定一个明确的应收账款的比例。 对应收账款的回收情况进行跟踪式的监督和管理。第四是采取适