9.成本管理标准标准

华能新疆三塘湖风力发电有限责任公司 成本管理标准 QG/HDXCH 04 08 2009 1范围 本标准规定了华能新疆三塘湖风力发电有限责任公司成本管理的职能、管理依据目标、成本开 支范围、成本计划、成本控制、成本分析和管理考核等相关事项，本标准所指的成本包括生产成本 和基建成本，以及生产期间的期间费用，本标准适用于公司各部门成本管理工作。 2引用标准 华能新疆三塘湖风力发电有限责任公司标准化管理标准QG/HDXCH01 01-2008 中华人民共和国会计法 企业财务通则 企业会计准则 中国华能集团公司会计核算办法 3术语 成本是指为公司的存在、存续、收益、发展付出的和即将付出合法的经济代价。 4管理职能 4.1严格遵守国家有关成本开支的范围，正确划分资本性支出和收益性支出，不得乱挤成本。 4.2对生产经营和基建过程中发生的成本费用，正确进行归集和分配，审核记录 4.3加强生产成本及费用的审核和控制，促进增产节约、增收节支，提高公司的经济效益。 4.4开展成本的目标管理，建立健全公司内部的成本责任单位，明确各自的责任和权限，对责任部 门的业绩进行评价与考核。 5管理内容与要求 5. 1管理依据 企业长期、中期发展规划，集团公司下达的年度经营考核目标、基建目标，企业年度经营预算, 企业一定周期或者特定时段的特定费用计划。 5.2管理目标 根据公司生产经营和基建计划及成本降低任务，编制成本、费用计划，并按年、季、月将成本 分解，按部门下达，建立责任成本体系，降低成本，完成年度基建成本任务、经营成本任务，服务 于企业长期、中期发展规划。 5. 3管理要求 5. 3. 1成本管理的任务 5.3. 1.1实行成本目标管理，加强预算和计划管理。做到事前有计划，执行有控制，中期有总结， 支出有监督，奖罚有依据，好差有分析，管理有目标。 5.3. 1.2严格执行国家、行业、集团公司规定的成本开支范围和开支标准，维护财经纪律。 5.3. 1.3及时正确地进行基建项目及其他资本性支出成本计量和财务核算，反映资本性支出项目各 阶段、各分项、各分部计划完成情况，资本性支出项目成本结构情况，确保成本核算的客观性和真 实性，增强成本管理预见性。 5.3. 1.4正确的进行产品成本的计量和财务核算，进行成本分析，反映单项成本、分类成本（如变 动成本、固定成本，又如人工成本、三项费用等）、总体成本，反映特殊成本和费用按时间进度，或 者结构，或者定比环比，或者横向纵向等变动趋势，反映成本计划和成本执行的完成情况。 5.3. 1.5分析成本升降原因，总结经验，挖掘潜力，不断提高经营管理水平。 5. 3. 1. 6建立和健全成本管理经济责任制，推行全员和全过程的成本管理。 5. 3. 2成本管理的组织分工 5.3.2. 1公司总经理对上级和董事长负责，是公司成本完成的第一责任人，公司分管财务领导协助 总经理进行财务管理工作，财务资产部门在分管财务副总经理的直接领导下进行成本综合管理，包 含但不限于以下成本管理工作 5. 3. 2. 1. 1负责年度成本预算的编制、综合平衡工作。 5.3.2. 1.2根据年度经营目标制定成本控制总体方案，会同相关部门制定单项费用标准，按时间进 度制定阶段成本控制手段和方法。 5. 3. 2. 1.3实施成本费用监督监控、审核审查，定期、定向、定量、定性分析年度预算的执行情况, 修订成本预算方案。 5.3.2. 1.4基建项目、改扩建项目、更新改造等资本性成本核算控制，基建项目财务决算工作。 5. 3. 2. 1. 5会同有关部门监督考核成本执行情况。 5.3.2. 1.6按照会计核算要求界定资本性支出和收益性支出，正确、准确核算成本。 5. 3. 2. 1. 7负责公司资金成本控制。 5.3.2. 1.8在预算执行过程中发现的问题应及时向公司领导反映，及时调整管理方法，提出定额调 整建议，达到降低成本的目的。 5. 3. 2. 2公司分管生产的副总和总工程师领导生产建设部进行生产、基建成本管理，全程参与成本 有关的物资耗费管理，包含但不限于以下成本管理工作 5. 3. 2. 2. 1进行基建项目过程管理，审核审查施工方案，制定里程碑计划，优化工程管理相关技术 方案，从施工方案、技术手段、过程管理、优化组织等方面促进成本管理，提出成本控制建议。 5. 3. 2. 2. 2生产项目技改、检修、安措反措费用项目管理，日常维修材料消耗的监督管理，审查大、 小修检修、技术监督费安全性评价、安措反措方案，对这些项目成本提出意见。 5. 3. 2. 2. 3审查项目技改技术方案，备品备件、设备物资采购计划，提出成本控制意见。 5. 3. 2. 2. 4负责提出节能降耗、挖潜降本技术方案，审查其他部门提出的挖潜降耗方案，以降低成 本。 5. 3. 2. 2. 5负责基建用电及生产厂用电的控制、监督、管理，制定厂用电定额，特别是冬季取暖和 夏季制冷定额和照明等现场办公用电定额，提出降低厂用电意见。 5. 3. 2. 2. 6负责现场使用地下水的管理。 5. 3. 2. 2. 7电厂建筑物维护、修理修缮管理，审查维护修缮方案。 5. 3. 2. 2. 8协助委运费标准的确定。 5. 3. 2. 3计划经营部参与公司管理工作，包含但不限于以下成本管理工作； 5. 3. 2. 3. 1编制公司全年综合成本计划。 5. 3. 2. 3. 2根据生产建设部安排审定的计划，工程建设里程碑计划编制设备物资、材料、备品配件 等采购计划，掌握品种和价格，降低采购成本。 5. 3. 2. 3. 3制定基建项目投资计划，基建项目概算各项目成本控制措施，按照施工进度、施工合同、 设备合同、合同执行情况对照概算项目控制基建工程成本，进行分部工程、分项工程造价控制，进 行工程结算和工程决算，确定基建成本。 5.3.2. 3.4会同生产建设部合理确定物资、备品备件、材料、工器具库存量，协助财务资产部门完 成集团下达的流动资金占用量。 5. 3. 2. 3. 5组织定期召开经济活动分析会，提出成本控制改进措施。 5. 3.2.3. 6负责CDM项目申报，预算该项目费用。 5. 3. 2.4综合管理部参与成本管理工作，包含但不限于以下成本管理工作 5. 3. 2. 4. 1负责制订和组织执行劳动定额，制定工资制度，制定工资及各种津贴、奖金标准,制定年 度工资发放计划。 5. 3. 2. 4. 2制定劳动保护的标准和发放范围，制定劳动保护费用计划，核定劳动保护费用开支。 5. 3. 2.4. 3根据需要核定外部劳务用工，提出外部劳务用工成本标准和计划。 5. 3. 2.4.4制定并执行各种基本和补充社会保险制度，提出费用预算计划。 5. 3. 2.4. 5制定公司培训费用计划、其他人工成本。 5. 3. 2. 4. 6组织和实施办公设施、家具、办公用品购置，降低购置成本。 5. 3. 2. 4. 7负责办公设备和用具修理修配费用、办公费、会议费、业务招待费等公司全部日常管理 性费用预算