借款还本付息计划表.docx

【知识点】借款还本付息计划表 【知识点】借款还本付息计划表 国家发改委颁布的建设项目经济评价方法与参数（第三版），对投资估 算和财务评价内容有一些新的变化，变化的内容之一 1 .借款还本付息计划表 原来还本付息表 （第三版）借款还本付息计划表。格式与内容有变化，借款还本付息计划 表考虑到可能出现的多种贷款渠道，较好的处理了原来当投产初期出现亏损需要 临时借款的问题。 2 .还本付息方式 原来等额本金利息照付法、等额本息法、最大偿还能力偿还法。 （第三版）只有等额本金利息照付法、等额本息法。 【例题】某项目建设期为2年，生产期为8年，项目建设投资3100万元， 预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年，按平均年限法提取折旧，残 值率为5圾 在生产期末回收固定资产残值。 建设项目发生的资金投入、收益及成本情况见表1。建设投资贷款年利率为 10,按季计息，建设期只计利息不还款。银行要求建设单位从生产期开始的6 年间，等额分期回收全部贷款。 建设项目资金投入、收益及成本表（万元） 表1 序 号 项目 年份 1 2 3 4〜10 1 建设投资 自由资金 930 620 贷款 930 620 2 流动资金（自由资金） 300 3 年营业收入 3420 3800 4 年经营成本 2340 2600 假定营业税金及附加税率为6肌 所得税率为33,行业基准收益率为12虬 问题 1 .计算各年固定资产折旧额。 2 .编制建设期借款还本付息计划表。 【答案】问题L （1）建设借款利息计算 年实际利率（110/4） 4-110. 38 第一年应计利息（0930/2） X10. 3848. 27 （万元） 第二年应计利息（93048. 27620/2） X10. 38133. 72 （万元） （2）固定资产原值310048. 27133. 723281. 99 （万元） 残值二3281.99X5164・ 10 （万元） 各年的固定资产折旧额（3281.99-164. 10） 4-8389. 74 （万元） 问题2借款还本付息计划表，见表2 建设期借款还本付息计划表（万元）表2 序 号 项目 建设期 生产期 1 2 3 4 5 6 7 8 1 年初累 计借款 978. 27 1731.99 1509. 65③ 1264. 23 993. 34 694. 33 364. 28 2 本年新 增借款 930 620 3 本年应 计利息 48. 27 133. 72 179. 78① 156. 70 131.23 103. 11 72. 07 37.81 4 本年应 还本息 和 402. 12 402. 12 402. 12 402. 12 402. 12 402. 12 5 本年应 还本金 222. 34② 245. 42 270. 89 299. 01 330. 05 364. 28 6 本年应 还利息 179. 78 156. 70 131.23 103. 11 72. 07 37.81 注①本年应计利息二年初累计借款X借款年利率二1731. 99X 10. 38179. 78 （万元）； ②本年应还本金402. 12 本年应计利息402. 12 179. 78222. 34 （万元）； ③第四年年初累计借款二第三年年初累计借款一第三年偿还本金1731.99 222. 341509. 65 （万元）； 第三年初累计借款93062048. 27133. 721731. 99 （万元） 每年等额偿还的本金与利息和1731. 99X 10 38x -1 - 402 12 万元