土地增值税与土地使用税、房产税的区别

土地增值税与土地运用税、房产税的区分 生活中，许多人都不知道土地增值税、土地运用税、房产税的区分，以下内容主要从三个方面来让读者更加深刻地理解土地增值税、土地运用税与房产税的概念。 土地增值税与土地运用税的区分 1.概念不同 土地增值税土地增值税是指转让国有土地运用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。 土地运用税是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内运用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地运用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地运用税。 2.计算方式不同 土地增值税以土地和地上建筑物为征税对象。以增值额为计税依据。土地增值税与房产业 土地增值税的功能是国家对房地产增值征税。对土地运用权转让及出售建筑物时所产生 的价格增值量征收的税种。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超额累进税率，例如增值额未超过50的部分，税率为30，增值额超过200的部分，税率为60。 土地运用税城镇土地运用税依据实际运用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。 其计算公式如下 应纳城镇土地运用税额应税土地的实际占用面积适用单位税额 一般规定每平方米的年税额，大城市为0.50～10.00元;中等城市为0.40～8.00元; 小城市为0.30～6.00元;县城、建制镇、工矿区为0.20～4.00元。房产税、车船运用税和城镇土地运用税均实行按年征收，分期交纳的方法。 案例解读土地增值税和土地运用税的区分 某人通过国有土地出让行为取得A土地运用权，该人在拥有该土地运用权的期间须要缴 纳土地运用税免税的除外，假如该人不转让该土地运用权始终拥有则始终交土地运用税，不交土地增值税，一段时间后，该人将A土地转让，假如转让价格高于受让价格不考虑地上建筑物及其他税费，则就高于部分按肯定比例缴纳土地增值税，土地转让后，不再缴纳土地运用税。 土地增值税与房产税的区分与联系 1.区分 土地增值税是对有偿转让国有土地运用权、地上建筑物及其他附着物，并取得增值收益的单位和个人征收的一种税，是对土地增值额征收的税。 房产税是以房产为课税对象，以房产的计税余值或租金收入为计税依据，向房产全部人或经管人征收的一种财产税; 他们的纳税义务人不同，土地增值税就取得土地增值收入的纳税人征收，像房地产开发公司和土地全部权转让人。 房产税的纳税人为房产全部者和运用者。计税依据不同，土地增值税是依据土地增值额为计税依据。 房产税是依据房屋余值或房屋租赁价值。 2.联系 房产税和土地运用税每年都要征收，在拥有房产和土地运用权的期间，按年计征，分期缴纳，这两个税种的实惠政策有许多相同之处。 土地增值税具体计算公式 计算土地增值税的公式为应纳税额增值额适用税率-扣除项目金额速算扣除系数征收方法 1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余 额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目 1取得土地运用权所支付的金额; 2开发土地的成本、费用; 3新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格; 4与转让房地产有关的税金; 5财政部规定的其他扣除项目。 2、土地增值税实行四级超率累进税率增值额未超过扣除项目金额50的部分，税率为30。增值额超过扣除项目金额50、未超过扣除项目金额100的部分，税率为40。增值额超过扣除项目金额100、未超过扣除项目金额 200的部分，税率为50。增值额超过扣除项目金额200的部分，税率为60。上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简 便方法计算，具体公式如下 一增值额未超过扣除项目金额50土地增值税税额增值额30 二增值额超过扣除项目金额50，未超过100的土地增值税税额增值额40-扣除项目金额5 三增值额超过扣除项目金额100，未超过200的土地增值税税额增值额50-扣除项目金额15 四增值额超过扣除项目金额200土地增值税税额增值额60-扣除项目金额35公式中的5，15，35为速算扣除系数。 以上就是土地增值税、土地运用税、房产税的简洁解读，希望对大家有所帮助。