国际物流及代理企业利用财务软件进行账务处理的技巧范文

国际物流及代理企业利用财务软件进行账务处理的技巧 国际物流及代理企业是为进出口业务供应货物运输代理业务的企业。主要从事货物进出口的定舱、报关报验、货物堆存、拆装箱、转栈运输、各种运输方式之间的多式联运业务。目前‚国际间的物流及相关代理活动已成为我国对外贸易中不行缺少的重要环节‚随着我国对外贸易的不断增长‚它将逐步发展成一个新型行业。本文将结合国际物流及相关代理企业生产经营的特点‚探讨物流及代理企业如何运用财务软件进行账务处理 一、国际物流及代理企业账务核算的特点 1、国际物流及相关代理企业因从事进出口货物运输和国际海运的代理业务‚费用种类较多‚不仅包括国内各种陆路运费、装卸费、堆存费‚还包括国际海运、航空运输以及国外运费和各个环节的代理费用。大部分费用须要以外币如美元进行标价和结算‚因此在会计核算上不仅涉及人民币核算‚而且还涉及外币业务的核算。 2、往来结算环节多且困难。国际物流及相关代理企业的业务大部分是代收代付业务‚往来核算量相当大。结算包括大量的代收代付款项‚应收款、应付款较多‚占用的结算资金多‚短期内应付的债务大‚一方面要仔细组织应收账款的催收‚保证资金供应‚另一方面要仔细核对应付账款‚保证刚好精确付款‚以免影响业务的正常开展。 3、往来单位多‚且困难多变‚核算时简洁出错。如业务人员在书写往来单位名称时随意‚或业务单证在传递过程中‚不同的操作人员在书写往来单位名称时不一样‚很简洁造成往来单位“错户”‚“窜户”‚“一户多名”现象‚从而导致往来账混乱。所以核算时要精确确定货主往来单位名称。 二、账务设置的具体要点 1、货币资金类包括现金、银行存款及其他货币资金科目具体设置要点包括以下几方面 1首先应依据货币资金“日清月结”的要求‚将其设置成日记账的格式。 2应依据不同的币种分开设置明细账。即将本位币和外币账分设‚对于外币现金或银行存款应单独核算‚不仅要对外币折成的本位币进行具体核算‚而且还要对外币原币进行协助核算‚便于按财务制度的要求在期末对外币货币资金进行汇兑损益汇转。 3对于现金还应按保存地点不同分设明细账。 4对于银行存款除按币种分设外‚还要按在银行开设的不同账户设置明细账‚便于财务软件能自动核算银行已达账‚统计未达账及编制银行存款余额调整表。 5依据内部管理的须要‚还可对全部货币资金的顶级明细科目设置协助核算功能‚如设置项目核算功能‚将货币资金的收付按用途或性质设置成项目管理科目‚便于资金收入的统计、资金管理及其分析的须要‚满意和便利编制现金流量表。 2、其他应收、应付账款类科目的设置对于在企业生产经营过程中发生的与生产经营活动无干脆关系的代收、代付、暂收暂付款‚应按下列程序设置。 1先以这类款项的性质、内容为标准设置明细科目‚如应收押金、应收内部单位利润等。 2对于涉及外币的其他往来款‚还应在前者的基础上再按币种分别设置明细科目或三级科目。 3在前面两种标准分类设置明细科目基础上‚再将全部明细科目设置成末级明细科目‚并将全部的末级明细科目设置成“单位往来核算”的协助账核算形式‚而不是在每个明细科目下按传统的手工账要求‚按往来单位名称设置成明细科目。因为这样做明细科目太多‚不便于往来账的查询、统计、分析以及利用财务软件的特有优势进行往来账款的核对和核销。 4有些其他往来款项‚若和内部单位职工个人有关的‚如备用金、应付未付职工工资等‚应在按往来款项的性质、内容和币种进行明细分类设置成明细账后‚干脆将其设置成个人往来类的协助账核算形式。不能按每个人再设置明细科目‚那样明细科目既多又乱‚而应按人名将其设置成个人往来账核算形式‚在个人往来核算模块中进行核算、查询、分析、汇总、核销等‚可大大提高用账的效率。 3、固定资产、存货等科目的设置应依据会计制度的要求‚按固定资产、存货的性质及用途进行分类‚设置明细科目‚然后还可按大的资产类别设置明细科目。对于企业规模比较大且资金、存货数量比较多的企业‚建议运用单独的且与财务软件配套的固定资产、存货软件进行更为具体的核算。而对于规模小‚核算量较小的企业‚可以在设置明细科目的基础上采纳协助明细账的核算形式。 1首先按资产管理的部门或存货存放的地点将其设置成部门管理协助账。 2对于资产、存货应将其设置成数量金额式明细账‚既核算价值‚又能核算其数量变动。 3然后按资产和存货的类别‚将其设置成项目管理协助账‚这样不仅能核算出资产及存货的价值数量增减变动状况‚而且还可以增加与资产和存货相关的协助内容‚如资金购置时间、规格型号、购置的责任人、产地等信息资料。 4、对外投资类科目的设置先按种类分为股票、债券、其他‚再按币种划分明细。协助账应将其设置为单位往来账。 1无论长期投资‚还是短期投资‚应先按投资的性质设置明细科目如股票投资、债券投资、股权投资、其他投资。对于采纳权益法核算的长期股权投资‚还应依据投资管理的须要在长期股权投资下设“投资成本”、“股权投资差额”、“损益调整”和“股权投资打算”四个三级明细科目。 2依据被投资单位的名称或股票、债权的名称‚将各末级明细科目设置成“单位往来”类核算科目‚利用财务软件中的协助账功能核算各被投资单位。 3依据管理的须要还可将各种投资设置成项目管理协助核算科目‚以便于精确核算每一投资的具体增减变动状况。 5、工资结算类‚“应付工资”应设置“上年结转”、“本年增加”、“本年削减”明细科目。 6、损益类‚为了避开成本类明细科目出现贷方发生额、收入类科目出现借方发生额而累计发生额无法精确反映某一时段数‚以及为结转损益的便利和结转后还能查询到有关科目某个时段的发生额及余额‚每一损益科目建议增加“结转”科目。结转损益时不是将全部损益明细科目转为“零”‚而是通过增加的“结转”科目将同级损益科目的“发生额合计数”转入“本年利润”科目‚使损益类一级科目转为“零”。在保留各损益明细科目余额时保证总账科目余额为零。 7、权益类‚应设置“上年结转”、“本年增加”、“本年削减”明细科目。另外‚有些科目设置可用明细科目代替总账科目‚例如“营业税金及附加”科目不用分别设置总账和明细科目。但建议分别设置总账和明细科目‚若单位管理须要‚还可在明细级增设明细科目。 8、应收账款及应付账款类科目的设置国际物流及代理企业的生产经营特点‚使往来账的核算即应收账款和应付账款的核算成为会计核算的重中之重‚应分别依据国际物流企业所涉及的国际货运代理、国际多式联运、陆运及装卸堆存的生产经营特点及内部管理的具体要求‚具体设置步骤、程序如下 1按管理、统计须要考虑明细科目的层次及内容。依据内部管理及统计考核的须要来设置明细科目的层次及具体程度。对于需单独考核统计汇总的往来款项‚应单独设置明细科目‚且将明细科目设置的越细越好‚假如有必要还可考虑增加明细科目的层次。对于发生数量较少且内容比较简洁、管理上也没有特别要求的往来款项‚可考虑设置简洁一点、层次少一点或者可以把几个费用款项合计设置成一个末级明细科目‚如陆运企业的陆运费应设置具体点‚而为货主代垫的报关费、三检费及其他服务费可依据数量及内