国有商业银行的现状及对策

新疆财经高校本科毕业论文 题 目国有商业银行管理睬计建设现状与展望 学 号 2008400093 学生姓名 陈敬坤 院 部 商务学院 专 业 财务管理 年 级 08-5班 指导老师姓名及职称 蒋梅 讲师 完成日期 2012年04月24日 摘 要 本文由三部分构成。首先，介绍我国国有商业银行应用管理睬计的现状及背景。然后，找到管理睬计在我国国有商业银行具体应用中存在的问题，依据分析和探讨找到改进的具体措施。最终，展望将来管理睬计在我国国有商业银行运用的状况和我国国有商业银行在充分运用管理睬计后的状态。 管理睬计是现代会计理论的一个重要的组成部分。相比传统的财务会计，管理睬计能够更加敏捷地供应不同对象、不同时间以及不同维度的信息，并通过信息的反映、评价和引导最终实现企业管理的目标和战略。随着现代企业组织结构、经营模式的不断变革，现代企业对管理睬计的需求正在不断加剧。现代商业银行是市场经济的重要组成部分，其主要目的是通过供应各种金融服务来获得利润。近年来随着业绩价值管理思想在商业银行中的广泛运用，我国国有商业银行已经迈出了运用管理睬计的第一步。但我国的管理睬计无论在理论上还是实践上仍旧较为落后。下面从我国国有商业银行特点动身，分析当前我国国有商业银行运用管理睬计的现状，以及面对这种状况我们应当实行的措施，来实现我国国有商业银行的战略转变，展望这些措施实施后的状况。 关键词商业银行 展望 现状 管理睬计 改进 利润 目 录 一、国有商业银行实施管理睬计的现状 （一）我国商业银行内部资金管理现状 （二）个人信用信息基础数据库建设的现状 （三）目前我国国有商业银行财务结算不够集中 （四）管理睬计核算在国有商业银行中的应用不科学 （五）成本收入分摊以及业绩报告建立管理睬计体系不完 二、国有商业银行管理睬计将来发展的建议 （一）构建商业银行内部资金转移定价体系 （二）建设综合信息系统平台 （三）要建立完善的会计管理制度 （四）实施预算管理与限制管理会计体系 （五）建设全面业绩评价体系 三、国有商业银行在充分运用管理睬计的展望 四、参考文献 页码，等定稿后在编 国有商业银行管理睬计建设现状与展望 一、 国有商业银行实施管理睬计的现状 （一）我国商业银行内部资金管理现状 我国商业银行内部资金往来主要包括调拨资金和联行汇差资金两个方面。总、分行依据各自的资金状况，以中心银行公布的标准利率或同业市场利率为基础，分别制定辖内资金划转价格，即通常所说的调拨资金利率和辖内联行利率。在这种管理模式下，一方面，各分行迫于完成存贷款新增指标、利润指标等的压力，在大力汲取存款的同时，还必需争先放贷，为资金找寻出路。其结果是，总、分行均在不同程度上担当了利率风险，从而导致利率风险管理过于分散化。由于商业银行多数资产和负债的价值主要是由利率确定的，所以，过于分散的利率风险管理，大大增加了商业银行经营的不稳定性。另一方面，利率风险管理的难度较大、要求较高，须要相关人员对市场主导利率的变更及其趋势具有较强的敏感度、洞悉力和推断力。因此，过于分散的利率管理明显又造成极大的奢侈，与商业银行资源优化配置目标相违反。 此外，信息的不对称性导致各分行对资金做出的运用支配，对全行而言，往往并非是最好的支配，从而使全行丢失获得更高收益的机会。因此，现行的内部资金管理模式不利于商业银行提高整体盈利水平，实现利润最大化目标。 随着我国金融市场开放程度的逐步提高，利率市场化进程的不断推动，利率风险管理的难度和要求也随之提高。为此，我国商业银行亟须在深化改革的过程中，加快推动内部资金管理模式改革，以有效加强利率风险管理。 （二） 个人信用信息基础数据库建设的现状 依据党中心国务院的要求，2004年初人民银行加快了个人信用信息基础数据库的建设。当年底实现15家国有和股份制商业银行，8家城市商业银行在7个城市的试运行。2005年在全国范围内逐步推广，6月底，16家国有和股份制商业银行实现与该系统的全国联网；8月底，115家城市商业银行实现与该系统的全国联网；至2006年1月，已有12家省级农村信用联社、55家地市级农村信用联社和56家城市信用社联网接入该系统。该数据库主要从商业银行等金融机构采集个人的基本信息、开立结算账户信息、在金融机构的借款、信用卡、担保等信贷信息，并将个人在全国全部商业银行的这些信息汇合到其身份证号下。至2006年1月，数据库收录的自然人数已达到3.4亿，其中3500万人有信贷记录。收录的个人贷款余额为2.2万亿元，约占全国个人信贷余额的97.5。 个人信用信息基础数据库由人民银行组织各商业银行共同建立。数据库采纳全国集中模式，各商业银行每月向数据库报送数据，数据库将数据整合后向商业银行供应实时的查询服务。 建立个人信用信息基础数据库既要实现商业银行之间信息共享，便利个人借贷，防范信贷风险，又要爱护个人隐私和信息平安。为此，人民银行在加快数据库建设的同时，也加强了制度法规建设。为了保证个人信用信息的合法运用，爱护个人的合法权益，在充分征求看法的基础上，人民银行制定颁布了个人信用信息基础数据库管理暂行方法、个人信用信息基础数据库金融机构用户管理方法、个人信用信息基础数据库异议处理规程等法规，实行了授权查询、限定用途、保障平安、查询记录、违规惩罚等措施，爱护个人隐私和信息平安。商业银行只能经当事人书面授权，在审核个人贷款、信用卡申请或审核是否接受个人作为担保人等个人信贷业务，以及对已发放的个人贷款及信用卡进行信用风险跟踪管理，才能查询个人信用信息基础数据库。 个人信用信息基础数据库还对查看信用报告的商业银行信贷人员（即数据库用户）进行管理，每一个用户在进入该系统时都要登记注册，而且计算机系统还自动追踪和记录每一个用户对每一笔信用报告的查询操作，并加以记录。商业银行假如违反规定查询个人的信用报告，或将查询结果用于规定范围之外的其他目的，将被责令改正，并处以经济惩罚；涉嫌犯罪的，则将依法移交司法机关处理。 （三）目前我国国有商业银行财务结算不够集中 国有商业银行经营业务遍布全国，虽然对外来看各个机构属于一个整体，但由于规模太大，统一的财务核算不行能实施，只能将财务核算权限分散到各个层级中。财务权限的过度分散干脆影响一是造成资源的奢侈，另外，在获得商业银行整体的财务信息时只能采纳逐级汇总的方式，这势必会影响到结果的精确性和刚好性。因此，国有商业银行财务集中改革是建设管理睬计体系的首要任务。从我国国有商业实施财务集中管理的实践来看，各家银行均已经完成了财务核算向二级分行（市级分行）的集中，其中工商银行在2008年完成了一级分行（省级分行）的财务集中。通过实施财