国有企业改制中的国有资产流失问题研究综述

国有企业改制中的国有资产流失问题探讨综述 摘要国有企业改制中的国有资产问题日益严峻，本文对国有企业改制中国有资产流失的进行了界定，然后综述了我国学者就关于国企改制中国有资产流失的渠道和缘由、关于解决国企改制中国有资产流失的对策，最终进行了简要的评述。 关键词国有企业 国有资产流失 股份制 经过改革开放30多年的发展，我国国有企业经济实力不断提高，对国民经济的发展起着重要的影响，在国民经济和社会发展中也起着带动力和限制力的作用，在完善公有制为主体、多种全部制经济共同发展的基本经济制度方面，都具有举足轻重的作用。随着改革开放的深化和社会主义市场经济的发展，国有企业的改革不断加深，与此同时国有资产流失问题也在我国经济转型过程中也日益严峻和突出出来。国有企业改制是经济转型的微观表现，国有资产流失大多数与企业改制有关。同时，国有企业改制的过程，也是国有企业人员职务犯罪的高发期。国有企业改制中的国有资产流失问题已经严峻危及企业的生存和发展。大量的文献对于国有企业改制中的国有资产流失问题做出了不同的分析、论证和诠释。 目前为止，理论界关于国有资产流失问题的探讨主要集中在以下几个方面一是关于国有资产流失概念的辨析，即究竟什么是国有资产流失，在国有资产流失概念的界定上始终存在不同的观点。在2004年的郎顾之争中，我国理论界又对国有资产流失概念界定进行了广泛论战。至今，对国有资产流失概念的界定，仍旧存在多种分歧；二是关于国有资产流失的推断标准，即怎样才算国有资产流失，在此问题上也仍旧没有达成统一的看法；三是国有资产流失的渠道，由于对国有资产流失探讨切入点不同，在国有资产流失渠道上也有多种论述；四是造成国有资产流失的缘由，在国有资产流失缘由方面的争辩始终最为激烈；五是防止国有资产流失的对策建议，由于国有资产流失缘由的分歧导致在防止国有资产流失上给出了各种不同的对策建议。 1、关于国有资产流失的界定 国有资产流失概念的界定是分析国有资产流失前提和基础。也是预防国有资产流失的本质要求。在这一问题上，国内存在有较大的分歧，目前在国有资产流失的概念上，理论界有以下观点七个观点 第一种观点认为，国有资产流失是指以不正值的手段将属于全民全部的财产转向集体企业或个人，严峻地损害国家利益的行为。 其次种观点认为，流失就是削减，不管什么缘由，现实已经存在的或应当取得的国有资产权益的损失都是国有资产流失，国有资产权益的削减是国有资产流失的本质所在。 第三种观点认为，国有资产流失是指应用各种手段（包括合法手段与非法手段）将国有产权、国有资产权益以及由此而产生出来的国有收益转化成非国有产权、非国有资产权益或非国有收益，即变更了国有资产的全民全部制性质。 第四种观点认为，市场交易本身就是一个不同利益的博弈过程，交易双方总会有得有失，国有资产流失是国有资产的全部者政府与非正常组织之间博弈的行为结果。 第五种观点认为，国有资产流失是指国有企业在经营和处置过程中，在正常状况下不行能或不应当出现的应得未得或应保值未能保值的现象，同时这种状况是由于参加人员的人为缘由造成的，而非客观存在的或早已实际存在的，但非显性的资产损失。 第六种观点认为，国有资产流失是指全部者对财产拥有的权益非法地流到另一个全部者手中，从而使原有的全部者受到了不应有的财产利益损失。只有失利方，没有得利方不叫“流失”，只是一般的损失，国有资产流失是国家财产权益流到其他全部者手中，而不是一般的实物财产灭失或财产数量削减。 第七种观点认为，国有资产流失是指国有资产的经营者、占用者和管理者出于主观有意或由于过失，违反法律、法规及国家有关规定，造成国有资产流失的行为。 从这一概念界定中可以看出国有资产流失有三个特征一是国有资产流失的主体是国有资产的经营者、占用者和管理者；二是国有资产流失行为必需是违反法律、法规和有关规定；三是国有资产流失是国有资产财产权的灭失。 上述关于国有资产流失的概念的界定都是从某一个层面上概括了国有资产的流失，由于对国有资产流失界定的切入点不同，形成了各自不同的概念，不便于对国有资产流失问题的探讨。本文认为，国有资产流失有广义和狭义之分，广义的国有资产流失是指发生在国有资产从投入、生产运营到国有企业改制等各个环节上的国有资产的闲置、奢侈、国有财产的灭失以及国有资产权益的损失；狭义的国有资产流失是指发生在改制过程中国有资产权益的损失，特殊是国有企业产权改革中变更国有资产不合理地从国有流向非国有的过程。 2、关于国企改制中国有资产流失的渠道和缘由 为什么我们对时至今日的国有资产流失问题会瞠目结舌呢其中缘由是因为近年来我国国有资产主要是通过各种“合法”的渠道流失的。国企改制中国有资产流失的缘由是纷繁困难的，国企改制中国有资产流失的途径和形式是多种多样的，可以说国企改制中国有资产流失是一个立体的过程。“据国有资产管理局调查，造成国企改制中国有资产流失的缘由，主要是我国目前处于新旧体制转轨时期，新的管理体制尚不完善，很多政策、法规还不健全和配套。” 近几年来,随着我国国有经济的战略性调整,加大了国有企业的改革力度,加快了国有资本从一般竞争性领域退出的步伐,在确定成果的同时,我们也应看到国企改制中存在的很多问题,特殊是国有资产流失问题相当严峻。 当前主要有以下几种流失渠道一是清产核资中评估失实造成的国有资产的流失；二是承包、租赁中违反规定，低价承包和租赁，造成国有资产的流失；三是股份制改造中国有资产的流失；四是中外合资、合作经营中的资产流失；五是企业贱卖中造成的国有资产流失；六是借管理层融资收购MBO侵吞国资；七是国有企业改制分立、破产过程中的资产流失。 在国有企业改制过程中，由于国有资产监督、管理及运营机制尚未完善，有关国有企业改制的相关法律、制度不健全，改制行为不规范，对改制工作监管不够，在国有企业改制过程中损害国有权益，造成国有资产流失的问题时有发生。总结起来，国有企业改制的形式是多种多样的，因此，造成国有企业改制过程中国有资产流失的缘由也是多种多样的，主要有以下几个方面的缘由一是投资主体与产权主体、经营主体相脱离，投资活动缺乏有效的约束机制，无人对国有资产的流失担当应有的责任；二是资产运营主体不清，导致国有资产的保值增值无法实现；三是国有资产管理中，国有产权主体多元化与产权主体虚置并存，导致资产管理监督不利，随意处置国有资产；四是国有银行对国有企业的资金缺乏约束机制，导致大量的银行呆帐、坏帐的产生；五是对外资盲目引进，盲目进口不须要的设备，对本国资产缺乏爱护意识；六是产权市场不健全，产权交易不规范；七是经济管理者的腐败；八是法制不健全。 3、关于解决国企改制中国有资产流失的对策 针对国有企业改制中国有资产的流失渠道和缘由，理论界对解决改制中国有资产流失的对策进行了探讨，提出了遏制国有资产流失的很多建议，但是，到目前为止，我国尚没有找到彻底消退国有资产流失的有效措施和对策。提出的建议如下一是适应社会主义市场经济的要求，加快建立新型的国有资产管理体制；二是根据“有进有退”、“有所为、有所不为”，的原则，加快国有企业改革的步伐；三是企业要依据有关法律、法规完善内部管