同仁堂财务分析报告

同仁堂财务分析报告 第1章 基本财务状况说明 第2章 主要业绩和重大状况说明 第3章 财务指标分析 第4章 综合财务分析 第5章 会计分析 第6章 财务预料及评估总结 一基本财务状况说明 北京同仁堂是全国中药行业闻名的老字号。其产品以配方独特、选料上乘、工艺精湛、疗效显著而享誉海内外，产品德销40多个国家和地区。 同仁堂作为中国第一个驰名商标，品牌优势得天独厚。参与了马德里协约国和巴黎公约国的注册，受到国际组织的爱护。在世界50多个国家和地区办理了注册登记手续，是第一个在台湾注册的大陆商标。 目前，同仁堂拥有境内、外两家上市公司， 连锁门店、各地分店以及遍布各大商场的店中店六百余家，海外合资公司、门店20家，遍布14个国家和地区，产品德销40多个国家和地区。在北京大兴、亦庄、刘家窑、通州、昌平，同仁堂建立了五个生产基地，拥有 41条生产线，能够生产26个剂型、1000余种产品。 全部 生产线通过国家 GMP认证，10条生产线通过澳大利亚TGA认证。2004年投资1.5亿港元设立的境外生产基地---同仁堂国药有限公司于2005年底通过了GMP认证，为实现生产、研发和营销的国际化打下了良好基础。 目前，同仁堂已经形成了在集团整体框架下发展的现代制药工业、零售医药商业和医疗服务三大板块，配套形成了十大公司、两大基地、两个院、两个中心的“ 1032工程”。同仁堂人有信念有实力把同仁堂集团建设成为以现代中药为核心，发展生命健康产业、国际驰名的中医药集团，通过全面提升同仁堂现有的生产经营及管理水平，实现中医药现代化发展的新格局。 面对世界经济一体化的新形势，同仁堂人决心抓住机遇、迎接挑战，接着弘扬同仁堂的优良传统，为振兴中药事业做出贡献。 公司实际限制人状况 三大财务报表 财务分析.xls 1、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。 （1）单项金额重大并单项计提坏账打算的应收款项 单项金额重大的推断依据或金额标准期末余额达到1,200.00 万元（含1,200.00 万元）以上的应收款项为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账打算的计提方法对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，依据其将来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账打算。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账打算应收款项。 （2）单项金额虽不重大但单项计提坏账打算的应收款项 客户信用状况恶化的应收款项；同仁堂科技以实际损失率为基础，结合现时状况确定应计提的坏账打算。 本公司之控股子公司北京同仁堂科技发展股份有限公司以下简称同仁堂科技 对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，依据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时状况确定应计提的坏账打算。 （3）按组合计提坏账打算应收款项 对账龄组合，采纳账龄分析法计提坏账打算的比例如下 账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1年以内（含1年） 5 5 1-2年 10 10 2-3年 20 20 3-4年 50 50 4-5年 80 80 5年以上 100 100 11、存货 发出存货的计价方法 本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采纳加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价打算的计提方法 本公司通常依据单个存货项目计提存货跌价打算，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消逝的，存货跌价打算在原已计提的金额内转回。 （4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采纳永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本公司低值易耗品领用时采纳一次转销法摊销，周转用包装物依据预料的运用次数分次计入成本费用。 12、长期股权投资本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益依据持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。 对于2007 年1 月1 日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，在扣除按原剩余期限直线法摊销的股权投资借方差额后确认投资损益。 3、固定资产 本公司固定资产依据取得时的实际成本进行初始计量。采纳年限平均法计提折旧。本公司确定各类固定资产的年折旧率如下 类别 运用年限（年） 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 30-35 3-5 2.71-3.23 机器设备 5-8 3-5 11.88-19.40 运输设备 6 3-5 15.83-16.17 4.固定资产 本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确。认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。在定期大修理间隔期间，照提折旧。 5、无形资产 本公司无形资产依据成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析推断其运用寿命。运用寿命为有限的，自无形资产可供运用时起，采纳能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预料运用年限内摊销；无法牢靠确定预期实现方式的，采纳直线法摊销；运用寿命不确定的无形资产，不作摊销。 6、股份支付 本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 7、收入 （1）销售商品 对已将商品全部权上的主要风险或酬劳转移给购货方，不再对该商品实施接着管理权和实际限制权，相关的收入已经取得或取得了收款的凭据，且与销售该商品有关的成本能够牢靠地计量时，本公司确认商品销售收入的实现。 （2）供应劳务 对供应劳务交易的结果能牢靠估计的状况下，本公司在期末按完工百分比法确认收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 8、重大会计推断和估计 本公司依据历史阅历和其它因素，包括对将来事项的合理预期，对所采纳的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。 二、主要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 本报告期主要会计政策是否变更是 依据财政部关于印发企业会计准则说明第 4 号的通知，在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初全部者权益中所享有的份额的，其余额应当冲削减数股东权益。依据这一会计政策变更，本公司对控股子公司保定北京同仁堂药店有限责任公司的超额亏损应当由少数股东担当的部分进行了追溯调整。 本次会计政策变更业经公司第五届董事会第十次会议审议通过。 （2）会计估计变更 本报告期主要会计估计是否变更是 依据本公司第五届董事会第九次会议决议，本公司本年度变更了坏账打算计提的相关会计估