吉林省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题

吉林省税务师考涉税服务实务增值税考试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列车辆中，应当缴纳车船税的是__。 A．非机动驳船 B．捕捞养殖渔船 C．已经缴纳船舶吨税的船舶 D．公安机关专用车 2、关于税法的基本原则，下列表述不正确的是__。 A．税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预料性 B．经济上的税收公允不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考 C．实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和加强纳税人和税务机关的合作 D．对于有争议的涉税行为，纳税人必需依据税务机关的规定作出纳税行为，否则不能引用税收合作信任主义 3、某企业拟投资9000元，经预料，该项投资有效期为4年，每年现金净流入额依次为2400元、3000元、4000元、3600元，则其内含酬劳率为__。 A．14.24 B．15.24 C．15.46 D．16.46 4、依照原企业所得税的规定，关于坏账打算和坏账损失，下列表述正确的是__。 A．企业与关联方之间的任何往来账款，均不得提取坏账打算 B．企业与任何关联方之间的往来账款，均不得确认为坏账 C．实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账打算的部分不得在发生当期干脆扣除 D．纳税人年终的应收款项，必需提取坏账打算金 5、某企业年初应收账款的余额为120000元，年度内发生坏账损失2000元，年末应收账款的余额为 250000元，该企业坏账打算的计提比例为50。资产负债表上应收账款科目的年末数为__元。 A．250000 B．248750 C．247350 D．248150 6、下列关于房地产开发企业预提应付费用的企业所得税处理，正确的是__。 A．部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用 B．公共配套设施尚未建立或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用 C．向其他单位安排的房产还未办理完手续的，可按预料利润率预提费用 D．出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30，预提费用 7、多提折旧将使本期资产负债表中__。 A．资产及未安排利润均无影响 B．资产虚增，未安排利润虚增 C．资产削减，未安排利润削减 D．负债增加 8、某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2月初留抵进项税额50000元，当月购进货物允许抵扣的进项税额为1400000元，内销产品销项税额为510000元，出口产品离岸价为人民币24000000元，假设该企业适用增值税税率为17，退税率为15。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是__。 A．借主营业务成本 3140000 贷应交税费应交增值税出口退税 3140000 B．借其他应收款 3600000 贷应交税费应交增值税出口退税 3600000 C．借其他应收款 460000 贷应交税费多交增值税出口退税 460000 D．借应交税费应交增值税出口抵减内销产品应纳税额 3600000 贷应交税费应交增值税出口退税 3600000 9、每股收益最大化的最大优点是__ A．考虑了利润发生的时间 B．考虑了投资额与利润的关系 C．考虑了利润与风险的关系 D．不会造成经营行为的短期化 10、外商投资企业采纳直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经__批准可允许列支。 A．主管税务局 B．省、自治区、直辖市税务局 C．国家税务总局 D．会计人员凭职业推断确定 11、银行销售金银的业务，应当征收的税种是__。 A．营业税 B．增值税 C．消费税 D．增值税和消费税 12、下列关于股权转让所得征收个人所得税管理的表述中，不正确的是__。 A．股权交易各方在变更股权登记之后，负有纳税义务或代扣代缴的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税申报 B．个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关 C．主管税务机关应当加强对股权转让所得计税依据的评估和审核 D．股权转让所得申报的计税依据明显偏低且无正值理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定 13、在北京依法登记的流淌经营商贩李某，7月在西安市缴纳增值税，则其城市维护建设税应在__缴纳。 A．西安市按当地适用税率计算 B．北京所在地按北京所在地适用税率计算 C．西安缴纳但按北京所在地的适用税率计算 D．北京所在地但按西安的适用税率计算 14、下列关于民事诉讼执行的说法正确的是__。 A．人民法院自收到申请执行书之日起超过6个月未执行的，申请执行人可以向上级人民法院申请执行 B．执行过程中，案外人对执行标的提出书面异议，被人民法院裁定驳回，案外人、当事人对裁定不服，认为原判决、裁定错误的，依照审判监督程序办理 C．执行过程中，当事人、利害关系人提出书面异议的，被人民法院裁定驳回，当事人、利害关系人对裁定不服的，可以自裁定送达之日起15日内向人民法院提起诉讼 D．当事人、利害关系人认为执行行为违反法律规定的，可以向作出执行确定的人民法院提出书面异议 15、某盐厂2002年自产固体盐50万吨，销售25万吨，将外购的已税液体盐10万吨加工成固体盐5万吨销售。固体盐的单位税额为25元/吨，液体盐的单位税额为3元/吨。该盐厂2002年应纳资源税为__万元。 A．720 B．750 C．1500 D．875 16、对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构的，税法规定，企业可以选定一个营业机构合并申报纳税。但该营业机构应当具备的条件有__。 A．两个或两个以上的营业机构运用的税率必需相同 B．设有完整的账册、凭证，能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏状况 C．两个或两个以上的营业机构生产的产品必需相同 D．被选定的营业机构应对其他各营业机构负有监督管理责任 17、某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40的所得税，该企业适用税率为33。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为__万元。 A．264 B．79.2 C．160 D．132 18、某企业购买面值为500万元的公司债券作为持有至到期投资，共支付价款575万元，其中含手续费2万元，已到期尚未领取的利息23万元。该债券的公允价值为540万元，该项债券投资时应记入“持有至到期投资成本”科目的金额为__万元。 A．542 B．550 C．575 D．552 19、依据刑事诉讼法的规定，批准逮捕由法定机关负责。该法定机关是__。 A．公安机关 B．人民检察院 C．人民法院 D．国家平安机关 20、某珠宝首饰生产企业一般纳税人2008年8月向某食