吉林省农村信用社会计自律检查工作管理办法

附件4 吉林省农村信用社 会计自律检查工作管理方法 （试 行） 第一章 总 则 第一条 为规范会计自律检查工作行为，完善会计自律监管约束机制，依据中华人民共和国会计法、吉林省农村信用社会计基础工作暂行规定等规定，结合全省农村信用社实际，制定本方法。 其次条 会计自律检查是各农村信用合作联社、农村商业银行、农村合作银行（以下简称县级行社）会计部门对辖内会计活动进行监督、评价和纠偏的自律行为，是县级行社内控机制建设的重要组成部分。 第三条 会计自律检查的目标是促进县级行社实行会计规章制度，规范会计管理和操作行为，防范和化解会计操作风险，保证会计信息的真实，实现会计工作的制度化、流程化、规范化。 第四条 会计自律检查工作指导原则坚持全面检查与专项检查相结合、定期检查与不定期检查相结合、现场检查和非现场检查相结合。注意过程限制和持续监管并重，关注全面风险环节，突出重点风险，加强事前防范，事中限制与事后监督的全过程限制，强化风险评价和查错纠偏。 第五条 县级行社的会计部门及自律检查员依照本制度行使会计监督检查权，不受本单位其他部门和个人的干涉。 第六条 本方法适用于吉林省各农村信用合作联社、农村商业银行、农村合作银行。 其次章 机构及人员 第七条 县级行社负责会计工作的分管领导对开展会计自律检查工作负总责，是第一责任人；会计部门负责人、自律检查员是组织开展会计自律检查工作的管理责任人和检查责任人；网点负责人、会计主管是干脆责任人，负责所辖营业网点会计核算业务的日常监督管理。 第八条 县级行社要保证至少每15个营业网点配备1名专职会计自律检查员；省联社会计基础考核评价三级以下的县级行社原则上要按每10个营业网点配备1名专职会计自律检查员；每个县级行社至少要配备2名专职会计自律检查员。县级行社会计自律检查队伍应保持相对稳定，人员变动须向省联社备案。 第九条 会计自律检查员实行严格的准入标准。县级行社应按标准选拔具备专业实力和良好职业道德的会计自律检查员，同时向省联社备案，并建立专业培训制度，确保每人每年有肯定的离岗培训时间。 第十条 会计自律检查员基本要求。 （一）政治思想好，作风正派，责任心强，廉洁奉公，有良好的职业道德，敢于坚持原则； （二）从事会计工作三年以上，熟识国家财经法律、法规、规章和金融方针、政策，驾驭吉林农信会计管理、业务操作的有关学问； （三）具有较强的组织和协调实力；具有较强的检查分析实力、文字综合实力和计算机操作技能； （四）具有专科及以上学历或助理睬计师及以上技术职称； （五）取得内部会计从业资格。 第三章 工作职责及权限 第十一条 省联社会计部门自律检查工作职责。 （一）组织、协调、监督和指导会计自律检查工作； （二）制定会计自律检查的基本管理制度； （三）监测、评估、限制和报告会计操作风险,对会计自律检查体系的有效性进行评价；对县级行社会计基础工作进行考核； （四）负责县级行社自律检查员的培训和内部从业资格认定工作。 第十二条 县级行社会计部门自律检查工作职责。 （一）实行省联社制定的各项会计内控规章制度；组织实施辖内会计自律检查工作； （二）检查监督辖内会计结算规章制度的执行，督促问题整改，并按规定向上级主管部门和本级领导双线报告； （三）考核评价辖内营业网点的会计基础工作; （四）组织对辖内会计结算人员的培训工作; （五）完成上级支配的其他检查工作。 第十三条 县级行社负责人或授权的分管领导和会计主管部门应对会计自律检查发觉的风险隐患和违规操作按管理权限实行相应措施加以限制，规范会计行为，杜绝风险事故发生；应对所辖营业机构定期或不定期进行检查监督，刚好驾驭会计自律检查工作的开展状况，确定各个时期会计自律检查工作重点和风险防范要点，支配部署会计自律检查工作任务。 第十四条 会计自律检查员实施会计自律检查时具有以下权限。 （一）有权对辖属单位的会计工作进行定期或不定期的检查，有权查阅被检查机构的会计档案、库存现金、重要空白凭证及有价单证等相关文件资料、监控录像等实物，并可依据工作须要短暂封存相关档案资料； （二）有权就检查发觉的风险事项向被查单位和相关人员进行询问和调查，被查单位和个人不得拒绝、拖延和隐瞒； （三）有权对检查发觉问题的违规违纪责任人员提出处理建议，并向人事、稽核监察部门移交； （四）有权越级反映会计风险状况； （五）有权对不履职尽责的会计人员提出调整建议； （六）因坚持原则受到不公正待遇，有权向本级领导及上级行社有关部门反映，以维护自身的合法权益。 第四章 检查内容 第十五条 县级行社会计部门应定期和不定期对辖内机构的会计活动及其风险状况进行现场检查和非现场检查。 现场检查主要指组织检查人员干脆深化到被检查机构进行监督检查和风险分析。 非现场检查指利用以会计报表披露的信息为主，并结合收集的相关资料进行分析和评价，已经实现会计档案集中管理的，可以实行调阅会计档案的方式，发觉会计风险状况，为现场检查供应依据。 第十六条 会计自律检查的主要内容。 （一）自律检查体系的建设和管理状况。重点检查是否成立自律检查工作领导小组；是否按规定设立会计结算部门并配齐、配强会计自律检查员；是否明确会计部门职责及自律检查员岗位职责；是否制定会计检查工作支配和目标，并部署落实检查工作任务；是否建立工作质量考核制度。 （二）自律检查员履职状况。重点检查自律检查员是否自觉序时履行自律检查职责，刚好做好日常检查工作；每次检查是否制定切实可行的检查方案，检查结束后是否刚好形成检查报告，对于检查发觉的问题和相关责任人是否按规定进行处理，并通报全辖；对于检查发觉问题的后续整改工作是否跟踪检查，督促整改并建立会计自律检查整改台账。 （三）会计主管履职状况。重点检查是否仔细贯彻执行会计结算方面各项规章制度和操作规程；是否依据内限制度要求合理支配劳动组合，做到分工明确、职责清晰、岗位制约；是否明确柜员岗位职责和操作权限；是否督促柜员刚好处理经办业务及订正内外部检查发觉的问题；是否定期对信用社开展内部检查辅导；是否监督管理在途现金的合规性和真实性；是否对辖内营业网点机构重开、柜员重开等异样行为进行审核监督；是否审核辖内机构柜员历史交易流水与柜员打印流水的一样性；对会计人员的考核是否真实、精确；是否仔细组织会计人员进行业务学习和技能培训；供应的会计信息是否刚好、真实、精确；是否建立健全会计档案，对会计档案的整理、保管、调阅、移交是否符合规定；会计核算是否做到“六无”、“八相符”。 （四）事后监督履职状况。县级行社要重点加强对事后监督中心及事后监督业务的监督检查，强化风险限制。重点检查事后监督人员是否按日逐笔审核业务凭证并勾对柜员业务流水