吉安市地方税务局支持全民创业的地方税收优惠政策和服务措施

吉安市地方税务局支持全民创业的地方税收实惠政策和服务措施 1.提高创业者个人的营业税起征点。对个体工商户和其他个人实行按期纳税的，营业税起征点从每月营业额5000元提高到每月2万元的最高限额，不能实行按期纳税而实行按次（日）纳税的，营业税起征点从每次（日）营业额100元提高到每次（日）500元的最高限额，起征点以下的免征营业税。 2.降低个体工商户的个人所得税负担。依法扩大查账征收的个体工商户的生产经营所得应纳个人所得税较低税率的级距；降低我市实行核定征收的个体工商户的生产经营所得应纳个人所得税的核定征收率0.5至1个百分点，减轻个体工商户的个人所得税整体负担20以上；对实行定期定额征收的个体工商户，其应纳个人所得税实行盈利点的征收方法，在盈利点以内的视为无应税所得，不征收个人所得税，并且将个人所得税的盈利点从原来每月营业额5000元提高至20000元。 3.减轻小微企业的企业所得税税负。对小型微利企业减按20的税率征收企业所得税。在2015年12月31日前，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小微企业，只按其所得的50计入应纳税所得额，再按20的税率计算征收企业所得税，即企业所得税实际税负率降为10。 4.消退对个人独资企业和合伙企业重复征收所得税。对个人独资企业和合伙企业的生产经营所得和其他所得停止征收企业所得税，仅对个人独资企业和合伙企业的投资人征收个人所得税。 5.支持政府对企业的资金扶持。企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括干脆减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，凡符合规定条件的，可以作为不征税收入，在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额中减除。 6.扶持劳务企业的发展。劳务公司接受用工单位的托付，为其支配劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额计算征收营业税。 7.赐予下岗失业人员再创业和高校生自主创业税收实惠。对持就业失业登记证（注明“自主创业税收政策”或附着高校毕业生自主创业证）人员从事个体经营（除消遣业以及广告业、房屋中介、桑拿、按摩、氧吧外），在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教化费附加和个人所得税。 8.激励企业吸纳下岗失业人员实现再就业。对商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持就业失业登记证（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数和每人每年4800元的标准予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教化费附加和企业所得税。 9.赐予城镇退役士兵自主创业税收实惠。对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营除建筑业、消遣业以及广告业、桑拿、按摩、氧吧外的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、城市维护建设税、教化费附加和个人所得税。 10.激励创办新企业吸纳城镇退役士兵就业。对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业除广告业、桑拿、按摩、氧吧外当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30％以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征营业税、城市维护建设税、教化费附加和企业所得税。对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的商业零售企业，当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30％以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征城市维护建设税、教化费附加和企业所得税。 11.赐予军转干部自主创业税收实惠。从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和个人所得税。 12.激励创办新企业吸纳军转干部就业。为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和企业所得税。 13.赐予随军家属自主创业税收实惠。对从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和个人所得税。 14.激励创办新企业吸纳随军家属就业。对为安置随军家属就业而新开办的企业，安置的随军家属占企业总人数的60以上的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、企业所得税。 15.赐予残疾人员自主创业税收实惠。残疾人员个人为社会供应的劳务免征营业税；对残疾人个人取得的劳动所得，可在2年内减半征收个人所得税。 16.激励企业吸纳残疾人员就业。对符合规定条件的安置残疾人就业的单位，供应“服务业”税目（广告业除外）范围内的业务，按实际安置的每位残疾人每年减征当地最低工资标准6倍的营业税，但最高不得超过每人每年3.5万元；单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100加计扣除；对我省在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25（含25）且实际安置残疾人人数高于10人（含10人）的单位，减半征收该年度城镇土地运用税；对民政福利企业安置残疾人员占生产人员总数35（含）以上的，免征房产税。 17.支持创业投资。对从事国家须要重点扶持和激励的创业投资，实行股权投资方式投资于未上市的从事环境爱护、节能节水、生态环境建设、旅游开发、新能源、新材料和中小高新技术企业2年以上的，可以依据其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 18.帮助受灾个体工商户度过短暂困难。个体工商户和其他个人因严峻自然灾难造成重大损失的，经主管地方税务机关批准，可在一年内减征个人所得税，减征幅度为50-80。 19.扶持亏损企业尽快弥补亏损。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，结转弥补年限最长可达五年。 20.减轻困难企业的房产税、城镇土地运用税负担。纳税人按规定缴纳房产税、城镇土地运用税有困难的，可向所在地税务机关申请，按规定权限审批后，酌情赐予减税或免税照看。 21.减免特别困难纳税人的车船税。对受地震、洪涝等严峻自然灾难影响纳税困难以及其他特别缘由确需减免税的车船，可以在肯定期限内减征或者免征车船税。 22.赐予困难纳税人延期纳税的照看。对纳税人因资金周转确有困难的，依据有关规定和程序报批后赐予延期缴纳税款，缓缴期内免予加收滞纳金。 23.帮助企业拓宽融资渠道。企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，符合规定的条件，准予企业所得税前扣除。企业向前述规