《企业内部控制与制度设计》期末考试B卷附答案

某某学院2021-2022学年度某学期 企业内部控制与制度设计期末试卷（B） 出卷人某某校对人考试时间 （90分钟） □I 题号 一 二 三 四 合计 得分 登分人 阅卷人 复核人 使用班级某某专业某班 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 1. 不相容职务相互分离的核心是（），要求每项经济业务都要经过两个或 两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的 工作相一致或相联系，并受其监督和制约。 A. 指责分工B.内部牵制 C, 作业程序D.授权批准 2. 授权审批控制是以（）为基础，企业权力机构或上级管理者明确规定 有关业务经办人员的职责范围和业务处理权限与责任，使所有的业务经办人远在 办理每项经济业务时都能事先得到适当的授权，并在授权范围内办理有关经济业 务，承担相应的经济责任和法律责任。 A. 职务分工控制B.会计控制 C.程序控制D.活动控制 3. 现金内部控制的控制点不包括（）。 A. 审批B.余额调节表 C,对账D,清查 4. 可以保证现金收支业务按照授权进行，增强经办人员和责任人员的责任感 的控制措施为（） A. 授权批准 C.清点 B. 分工记账 D. 清查 5. （）应根据审核无误的现金收款凭证或付款凭证进行收款或付款，收付 完毕，在现金收款凭证或付款凭证以及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳 记，并签字盖章以示收（付）讫。 A. 出纳人员B,记账人员 C. 会计人员D.稽核人员 6. 下面不属于存货业务内部控制要求的是（）。 A对存货进行正确计价并保持账实相符，合理揭示存货方面的财务状况 B. 保证恰当的存货储备量，促进企业资源优化配置 C. 保证存货的安全 D. 落实保管责任制度 7. 企业按成本与可变现净值孰低法对存货进行计价的目的是（ 九 A. 对存货进行正确计价并保持账实相符，合理揭示存货方面的财务状况 B. 保证恰当的存货储备量，促进企业资源优化配置 C. 保证存货的安全 D. 落实保管责任制度 8. 下面不属于固定资产增加控制的是（）。 A, 移送控制B.预算控制 C.增加方式控制D.验收控制 9. 企业资金周转的第一个重要环节是（）。 A. 米购业务B,存货业务 C.生产业务D.销售业务 10. 在采购业务的内部控制制度中，要求企业先发出询问价单，然后进行谈判并 签订合同及订货单的制度是（）。 A. 存货采购的请购单控制制度 B. 订货控制制度 C. 货物验收控制制度 D. 入账付款或应付账款控制制度 11. 业务应销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（）编制销售 预算。 A.销售部门 C,仓库部门 B.会计部门 D.信用管理部门 12.赊销的批准由（）根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。 A.会计部门 C.信用管理部门 B.仓库部门 D.销售部门 13. 在有价证券的业务处理过程中，出纳部门编制收款凭证并登记银行存款日记 账的根据是银行转来的收账通知和会计部门转来的（九 A.证券投资目录 B.证券购入通知单 C,证券出售通知单D.银行存款日记账 14. 企业（）负责拟定筹资方案。 A.投资部门 C.购置无形资产 B,证券发行部门 D.长期投资 15. 对外投资（）一般应包括项目的必要性和依据、投资条件的初步分析、 投资估算和资金筹措设想、经济效益和社会效益初步估算等内容。 A.可行性研究报告 C.评估报告 B.计划书 D,决策建议书 16.适用于大批量的多步骤生产的成本计算方法是（）。 A.品种法 C.分批法 B.种类法 D,分步法 17. X程项目内部控制原则的正确表述是（ ）o A. 企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制 B. 财务会计主管是财务工作的领导者，应当有权操纵内部控制 C. 企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部控制的权力 D. 监督、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部控制 18. 审批人应在授权范围内审批，不得越权，经办人应在职责范围内，按审批意 见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权 （ ）。 A. 暂缓办理，并向审批人建议纠正 B. 先按审批人意见办理，并向上级部门报告 C. 先按审批人意见办理，并向审批人的上级授权部门报告 D. 拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告 19. （）是在本担保设定后，为了保障担保人在承担担保责任后，其对被担 保人的追偿得以实现而设定的担保。 A. 本担保B,前担保 C.后担保D,反担保 20, 担保期限在2年以上的担保项目，担保经办人员至少每（）进行一次监 督检查。 A. 年 B.季度 C.月 D.周 、多项选择题（在下列每小题的五个备选答案中选出二至五个正确的答案，并将 其字母标号填入括号内。错选、多选不得分，少选得1分，每题2分，共30分）。 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1. 以下项目中违背了不相容职务分离控制原则的有（）。 A. 材料保管员兼材料核算会计 B. 保管员同时负责采购业务 C. 出纳员在登记现金和银行存款日记账的同时登记相关总账 D. 出纳员在负责货币资金收付的同时登记现金、银行存款日记账 2. 在企业的下列款项中，（）不在银行存款账户中核算。 A,现金支票B.银行汇票存款 C.银行本票存款D.信用卡存款 3. 内部控制要素包括（）。 A.内部环境 B.控制活动 C.风险评估 D.信息与沟通 4.建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（ ）。 A.关键控制点要找准B.要适应企业的发展 C.设计目标要明确D.成本效益要统一改 5. 支票签发业务处理流程的关键控制点有（ 九 A. 付款前由业务部门和会计部门主管审核 B. 签发的支票作被查记录 C. 签发支票的印鉴由会计主管保管 D. 和银行进行核对 6. 银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始 凭证、结算凭证基本内容的完整性、处理手续的完备性，以及所反映的经济业务的 （）。 A,合规性 B.合法性 C,真实性 D.有效性 7. 存货内部控制制度设计的目的主要有（九 A. 提供存货的各种真实、完整和有用的信息 B. 保证存货的安全 C. 控制