《企业内部控制实务（第2版）》教案3

教案案首 总第2号 授课 时间 授课 地点 授课 学时 4 项 目 简 介 项目 项目二内部控制方法 项目目标 知识目标 能力目标 1 理解有关内部控制方法含义； 2 掌握有关内部控制方法的要 求。 1 明确有关内部控制方法的内容； 2 熟悉有关内部控制方法的应用。 项目分析 本项目主要讲述6种内部控制方法。 本项目的重点、难点是各种内部控制方法的内容与要求。 理论教学 内容 任务2-1不相容职务分离控制 任务2-2授权审批控制 任务2-3会计系统控制 任务2-4财产保护控制 任务2-5运营分析控制 任务2-6绩效考评控制 理论教学 方法 主要采用讲授法和案例教学。 实践教学内 容与方法 教学内 容与课 时安排 任务2-1不相容职务分离控制1课时 任务2-2授权审批控制1课时 任务2-3会计系统控制1课时 任务2-4财产保护控制1课时 任务2-5运营分析控制1课时 任务2-6绩效考评控制1课时 参考 资料 教学过程附教案纸2页 教师活动 学生活动 【组织教学】（1分钟） 对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。 1、【问题思 【温故知新】（4分钟） 考】白艳华 1.简述我国企业内部控制规范体系由哪几部分共同组成 作为一名 2.企业内部控制制度设计包括哪些内容 出纳员，何 学生回答完毕，教师进行讲评。 以轻而易 【教学引导】（5分钟） 举地贪污 出纳员何以轻易贪污250 250万元拆 【讲授新课】（120分钟） 迁款采 任务2-1不相容职务分离控制 取哪些措 一、不相容职务分离控制的含义 施可以有 二、不相容职务分离控制的要求 效防止或 三、不相容职务分离控制的内容 及时发现 【案例分析2-1】分析白云公司出纳员负责的工作是否存在缺陷或不恰当的地方。 白艳华的 任务2-2授权审批控制 贪污行 为 2、回答老 师随机提 问。 一、授权审批控制的含义 （一）授权控制、（二）审批控制 二、授权审批控制的要求 三、授权审批控制的程序与形式 （一）常规授权、（二）特别授权、（三）常规授权与特别授权的区分 四、授权审批控制的原则 （一）授权审批要有依据、（二）授权审批要有界限、（三）授权审批要有尺度、 （四）授权审批要有责任、（五）授权审批要有监督 五、授权审批控制的内容 （-）授权审批的范围、（二）授权审批的层次、（三）授权审批的责任、 （四）授权审批的程序 任务2-3会计系统控制 一、会计系统控制的含义 二、会计系统控制的要求 三、会计系统控制的方式 （一）凭证编号、（二）复式记账、（三）统一会计科目、（四）会计政策、 （五）结账与对账程序 四、会计系统控制的主要内容 （-）货币资金控制、（二）实物资产控制、（三）对外投资控制、 （四）工程项目控制、（五）采购与付款控制、（六）筹资控制、 （七）销售与收款控制、（八）成本费用控制、（九）担保业务控制 【布置作业】（5分钟） 1. 什么是不相容职务分离控制简述其要求与内容 2. 什么是授权审批控制简述授权审批控制的原则与形式 3. 什么是会计系统控制简述会计系统控制的要求与方式 教师活动 学生活动 【组织教学】（1分钟） 对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。 【温故知新】（6分钟） 1. 什么是不相容职务分离控制简述其要求与内容 2. 什么是授权审批控制简述授权审批控制的原则与形式 3. 什么是会计系统控制简述会计系统控制的要求与方式 学生回答完毕，教师进行讲评。 【导入新课】（3分钟） 内部控制的方法多种多样，不胜枚举。针对不同经济业务、不同的控制内容和不 同的控制目标，可以采取不同的内部控制方法。即使是同样的经济业务，不同的企业、 不同的时期，所采用的控制方法也不完全相同；对同一经济业务或控制内容，也可同 时采用几种不同的控制方法。 【讲授新课】（120分钟） 任务2-4财产保护控制 一、财产保护控制的含义 二、财产保护控制的要求 三、财产保护控制的内容 （一）限制接近、（二）资产盘点、（三）记录保护、（四）财产保险 任务25运营分析控制 一、运营分析控制的含义 二、运营分析控制的要求 三、运营分析控制的方法 （一）定量分析方法、（二）定性分析方法 四、运营分析控制的步骤和内容 （一）确定分析对象，明确分析目的、（二）收集资料，掌握情况、 （三）对比分析，确定差异、（四）分析原因，落实责任、 （五）提出措施，改进工作、（六）归纳总结，分析报告 任务2-6绩效考评控制 一、绩效考评控制的含义 二、绩效考评控制的要求 三、绩效考评控制的方法 四、绩效考评控制的环节与内容 （一）设定绩效考评目标、（二）建立绩效考评指标体系、 （三）制定绩效考评标准、（四）形成绩效考评结果、（五）运用绩效考评结果 【案例分析】 北京高盟新材料股份有限公司高级管理人员薪酬及绩效考核管理制度 【布置作业】（5分钟） 一、知识巩固 （一）单选题、（二）多选题、（三）判断题 二、案例分析 三、复习思考题 1. 什么是财产保护控制简述财产保护控制的要求与内容 2. 什么是运营分析控制简述运营分析控制的要求与方法 3. 什么是绩效考评控制简述绩效考评控制的环节与内容 1、回答上 节课的有 关问题 2、回答老 师随机提 问。