审计综合报告范文

审 计 报 告 范 本 基础框架 一、引言 二、基础情况 三、任期业绩情况 四、工作期间业绩评价 五、和总企业往来和连带责任情况 汇报架构 六、任职期间存在关键问题 七、重大经济事项 八、任职期末资产负债情况 九、提议 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 一、引言 工作依据、审计方法、审计目标、实施审计程序、审计范围 1、工作依据 例依据 计字第号相关对 局长进行经济责任审计通知要求 2、审计方法 分就地审计、报送审计等 例由 组成审计组于月日至月日对 局（以下简称“某局”）进行了就地审计 3、审计目标 如此次审计关键目标是对任职期间损益情况、资产负债情况和重大经济事项等，和相关经济责任。 4、审计程序 审计期间，审计组听取了局现任和离任领导班子情况介绍，查阅了某局1995年至12月31日会计报表及合并工作底稿，抽样审查了局总部和一企业、二企业、上海企业相关帐薄、凭证，对该期间损益情况及未纳入损益核实亏损挂帐和潜盈潜亏进行了专题审计调查、核实。同时，对其任职期间重大投资、资产购臵、合约管理、干部管理和或有负债管理等重大事项实施了包含抽样在内必需审计程序。 5、审计范围 时间范围。为局长任职经济责任审计期间，即1995年至12月31日，部分重大审计事项进行了前伸后延。 空间范围包含总部及其全部下属法人单位和非法人分支机构 二、基础情况 提供被审计单位基础信息企业组织结构、全资及控股企业数量、注册资金、经营范围、部门机构设臵和人员配置情况、资质等级、管理架构、优质工程和企业获奖情况、年未人员结构基础情况 1、注册资金（或法人注资情况） 例 组建于1952年，注册资金2亿元人民币，法人代表，是隶属于 ，在国家工商行政管理局注册 企业，拥有 资质。 2、经营范围 3、部门机构设臵和人员配置情况 例截至审计结束日，局总部下设总经理办公室、发展研究部共13个职能部门。局总部在职职员100人，其中副三总师以上13人。总部在岗职员中，大本以上学历者43人，占总部全部在岗人数43 4、资质登记 例至审计结束日，局总部拥有工程施工总承包壹级资质和公路施工壹级资信（非法人分支机构可不包含此部分） 基础情况 5、企业管理架构 例截至12月31日，局下属一企业、二企业、三企业等18个全资子企业；上海企业、厦门企业、北京企业等6家区域性企业。（以框架图辅助说明 ） 6、企业获奖情况 例任职期间，该企业分别于1996年被评为“ ”、1997年被评为“ ”、1999年被评为“ ”、被评为“ ”和“ ”。等等 7、获奖工程 例1995年至期间，局累计获总企业和省部级以上奖项101项，其中国家优质工程奖2项，鲁班奖工程2项，参建鲁班奖工程5项，白玉兰奖、长城杯等省部级奖项工程39项，总企业优质工程奖53项。 8、人员结构 静态分析 例截至底，某局在职职员为18,592人，其中在岗15,101人，下 岗等其它3491人。从二局人员结构来看，本科以上学历和高级专业技术人才分别占二局总人数7.18％和2.49％。 动态分析 例据统计，1995年至，局累计接收或引进大中专毕业生2,861人，同期， 大中专学生等管理和专业技术人才流失1,099人。从趋势看， 接收引进大中专毕业生从1995年1,029人降至129人，逐年快速递减；但企业流失人数却逐年快速增加。 三、任期业绩情况 内容1、预算实施情况 2、生产经营情况（主业发展情况） 3、经济效益情况 4、财务信息评价 5、现金流量分析 6、经营质量评价 7、资产运作情况（是否按相关要求进行资产重组、企业改制、职员安臵等情况）8、重大问题决议程序（重大投资、融资、改制、大额资金运动等重大事项决议程序）9、重大投资情况 1、预算实施情况 例局长任职期间（1995年至）营业额累计完成预算（计划）总额125.85％，利润总额累计完成预算（计划）120.78％ 2、生产经营情况 文字描述 例1995年以来，局以国家投资为导向，主动拓展深圳、上海、北京市场，调整经营战略和任务结构，使企业生产经营连续增加，经济效益稳步提升，展现快速发展势头。但1999年起，企业生产经营徘徊不前，并逐步展现下滑趋势。（依据需要可省略、节减） 数字描述 例1995年至底，局累计签署协议额 亿元，年均 亿元；累计完成营业额 亿元，年均 亿元；累计完成建筑业总产值 亿元，年均 亿元；年均优良品率73.28，年均全员生产率14.93万元/人、年。（以附表辅助说明） 3、经济效益情况 年到 年总体财务情况及说明（可用表格） 1. 生产经营完成情况。收入、成本、费用和利润及变动情况。收 入确定合规性和收入、成本核实配比性。 2. 利润组成、收入确定措施、收入、成本核实配比性、人工成本增加情况。 3. 债权、债务、存货、在建工程情况。 4. 资产、负债和全部者权益情况。资产结构、资产质量和资本保值增值情况。 5. 现金流量分析。 6. 预算管理及实施情况。 7. 对境外企业财务、资金监督管理方法、效果及存在关键问题。 8. 清产核资情况。 9. 不良资产、潜亏数量及处理情况。 10. 未纳入合并会计报表境内外企业明细表（包含未合并原因及现实状况、投资日期、投资成本、股比、资产数量、净资产、净利润、从业人数、企业住址、法人代表等）。 11. 上年度会计师事务所审计汇报持保留心见整改情况。 12. 财务管理关键工作。财务工作人员现实状况及培训情况。 报表反应经济效益情况 例1995年至6月，局报表反应累计工程结算收入 亿元，年平均 亿元。累计实现综合效益 亿元，其中净利润 亿元，计提工资含量节余 亿元。以附表辅助说明（此部分可省略，以审计核实后经济效益情况替换） 对报表数据修正 例除上述报表反应损益情况外，任职期间消化任职期间以外潜亏 万元。除此之外，在任职期间尚形成不良资产 亿元。另外不包含企业对外担保和未决诉讼可能带来或有损失）。（附表辅助说明） 4、财务信息评价 例依据审计了解信息，局在会计核实上未充足采取会计审慎标准和收入确定准则，成本费用核实在一定程度上存在不符合会计配比标准现象，其很大程度上反应了企业偏重财务指标而违反财务核实标准和会计准则，财务信息失真，虚增利润。如其企业亏损挂帐、潜亏（已抵扣潜盈）累计 亿元中，其中虚列收入 亿元。 5、现金流量分析 经营活动产生现金流量扣除影响损益但不影响现金流原因（折旧、摊销、预提、权益法核实下投资收益等）后和经营利润（扣除投资收益）比较分析 投资活动产生现金流量和企业投资及投资收益情况进行对比分析 筹资活动产生现金流量和企业银行贷款进