审计工作程序手册模板

目 录 ◇审计目标和程序 ◎资产类 1. 货币资金审计目标和程序5 2. 短期投资审计目标和程序5 3. 应收票据审计目标和程序6 4. 应收帐款审计目标和程序6 5. 坏帐准备审计目标和程序7 6. 预付帐款审计目标和程序8 7. 其它应收款审计目标和程序8 8. 待摊费用审计目标和程序9 9. 存货审计目标和程序9 10. 待处理流动资产净损失审计目标和程序11 11. 长久投资审计目标和程序11 12. 固定资产及累计折旧审计目标和程序12 13. 固定资产清理审计目标和程序12 14. 在建工程审计目标和程序13 15. 待处理固定资产净损失审计目标和程序13 16. 无形资产审计目标和程序13 17. 递延资产审计目标和程序14 ◎负债类 18. 短期借款审计目标和程序14 19. 应付票据审计目标和程序15 20. 应付帐款审计目标和程序15 21. 预收帐款审计目标和程序16 22. 应付福利费审计目标和程序17 23. 未付利润审计目标和程序17 24. 未交税金审计目标和程序17 25. 其它未交款审计目标和程序18 26. 其它应付款审计目标和程序19 27. 预提费用审计目标和程序19 28. 长久借款审计目标和程序19 29. 应付债券审计目标和程序20 30. 长久应付款审计目标和程序20 31. 实收资本审计目标和程序21 32. 资本公积审计目标和程序21 33. 盈余公积审计目标和程序21 34. 未分配利润审计目标和程序22 ◎损益类 35. 产品销售收入审计目标和程序22 36. 产品销售成本审计目标和程序23 37. 产品销售费用审计目标和程序24 38. 管理费用审计目标和程序25 39. 财务费用审计目标和程序25 40. 产品销售税金及附加审计目标和程序25 41. 其它业务利润审计目标和程序26 42. 投资收益审计目标和程序26 43. 营业外收入审计目标和程序26 44. 营业外支出审计目标和程序27 45. 以前年度损益调整审计目标和程序27 46. 所得税审计目标和程序27 ◇其它 47. 或有损失审核程序28 48. 审计总体计划28 49. 审计标识29 50. 符合性测试常规程序－销售和收款循环30 51. 符合性测试常规程序－购置和付款循环31 52. 合性测试常规程序－仓储和存货循环32 53. 符合性测试常规程序－生产循环32 54. 符合性测试常规程序－工薪和人事循环33 55. 符合性测试常规程序－融资和投资循环35 ◇审计目标和程序 ◎资产类 1. 货币资金审计目标和程序 1审计目标 ①确定货币资金是否存在； ②确定货币资金收支统计是否完整； ③确定库存现金、银行存款和其它货币资金余额是否正确； ④确定货币资金在会计报表上披露是否合适。 2审计程序 ①查对现金日志帐、银行存款日志帐和总帐余额是否相符； ②会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表，分币种面值列示盘点金额； 资产负债表以后进行盘点时，应调整至资产负债表日金额。 盘点金额和现金日志帐户余额进行查对，如有差异，应查明原因并作出统计或作合适调整。 若有充抵库存现金借条、未提现支票、未作报销原始凭证，需在“盘点表，中注明或作出必需调整。 ③获取资产负债表日“银行存款余额调整表”，经调整后银行存款余额若有差异，应查明原因，作出统计或作合适调整； ④检验“银行存款余额调整表”中未达帐项真实性，和资产负债表以后进帐情况，如有存在应于资产负债表日前进帐应作对应调整； ⑤向全部银行存款户含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款函证年末余额； ⑥银行存款中，如有十二个月以上定时存款或限定用途存款，要查明情况，作出统计； ⑦抽查大额现金收支、银行存款含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款支出原始凭证内容是否完整，有没有授权同意，并查对相关帐户进帐情况，如有和委托人生产经营业务无关收支事项，应查明原因，并作对应统计； ⑧抽查资产负债表日前后若干天大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作合适调整； ⑨检验非记帐本位币折合记帐本位币所采取折算汇率是否正确，折算差额是否已按要求进行会计处理； ⑩验明货币资金是否已在资产负债表上合适披露。 2. 短期投资审计目标和程序 l审计目标 ①确定有价证券是否存在； ②确定有价证券是否归被审计单位全部； ③确定短期投资增减变动及其收益或损失统计是否完整； ④确定短期投资年末余额是否正确； ⑤确定短期投资计价是否正确； ⑥确定短期投资在会计报表上披露是否合适。 2审计程序 ①查对短期投资明细帐和总帐余额是否相符； ②会同被审计单位主管会计人员盘点库存有价证券，编制“库存有价证券盘点表”。列明有价证券名称、数量、票面价值和取得成本并和相关帐户余额进行查对，如有差异，应查明原因，并作出统计或进行合适调整； ③在外保管有价证券，应查阅相关保管证实文件，必需时可向保管人函证； ④检验有价证券购入、售出或兑现原始凭证是否完整，会计处理是否正确； ⑤复核和短期投资相关损益计算是否正确，并和投资收益相关项目查对； ⑥了解有价证券可变现情况，并作出统计； ⑦检验有没有长久投资性质短期投资项目，并作合适说明和调整； ⑧有价证券在资产负债表日市值和其成本存在着显著差异时，应作出具体统计，并提请被审计单位作合适披露； ⑨验明短期投资是否已在资产负债表合适披露。 3. 应收票据审计目标和程序 l审计目标 ①确定