物流公司财务管理新规制度

山西**物流财务管理及会计核实制度 第一章总则 第一条 为了加强山西**物流财务管理和会计监督，规范财务行为，提升经济效益，维护股东及企业正当权益，依据中国会计法、企业会计准则等相关法规和企业章程，制订本措施。 第二条 本措施适适用于山西**物流。 第三条 本企业以实现股东利益和社会效益最大化为财务管理目标。认真做好各项财务收支预算、控制、核实、分析和考评工作，依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提升经济效益。 第二章财务管理体系 第四条 企业董事长为企业法定代表人，董事长对企业经济活动负有全方面责任。 第五条 总经理全方面负责企业经营管理工作并实施总经理负责制。具体管理工作实施逐层负责制，副总经理（财务总监、财务科长）对总经理负责。 第六条 企业财务科长负责财务科日常工作组织领导，对企业财务活动正当性、合规性、有效性负有直接责任。 第七条 财务科职责是落实实施国家财经、税务、金融等方面法律法规，确定企业内部财务管理、会计核实、内部资金控制等制度，并组织实施、监督检验。组织企业财务管理和会计核实工作，指导、监督检验、评价子企业财务会计工作。负责企业年度全方面预算管理编制、下达、监督检验及实施情况分析。负责企业资金管理，指导、协调、监控子企业资金运作。负责企业资产及产权管理，监控子企业资产运行情况。负责企业税务管理工作。确定企业年度财务决算方案，组织编报企业财务会计汇报。负责企业财务会计信息化建设。组织企业财务会计人员业务、技能和职业道德培训。 第三章 会计核实管理 第八条 严格根据中国会计法、企业会计准则和会计基础工作规范等相关法规和企业章程组织会计核实，确保会计信息、真实、完整。 第九条 对企业发生款项和有价证券收付；财物收发、增减和使用；债权债务发生和结算；资本、基金增减；收入、支出、费用、成本计算；财务结果计算和处理；其它需要办理会计手续等应进行会计核实经济业务事项，必需立即办理会计手续，进行会计核实。 第十条 会计核实应该以实际发生经济业务为依据，根据要求会计处理方法进行，确保会计指标口径一致、相互可比和会计处理方法前后各期相一致。会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。会计核实以人民币为记账本位币。会计核实采取权责发生制标准。企业会计记账采取借贷复式记账法。 第十一条 对帐要求 证证查对是指电算化月底成批审核电脑凭证情况下，和打印已签章凭证查对。要求复核人员审核时进行逐笔查对。 账证查对是指多种账簿（总账、明细分类账、现金和银行日志账等）统计和会计凭证（记账凭证及其所附原始凭证）相查对，要求每个月进行查对。 账账查对是指总分类账各账户期末余额和各明细分类账账面余额相查对，现金、银行存款二级帐和出纳现金、银行存款日志账相查对。多种往来账款明细账账面余额和相关债权债务单位账目相查对等，要求每个月查对一次。 账实查对第一类是现金日志账账面余额和现金实际库存数额相查对，银行存款日志账账面余额和开户银行对账单相查对，要求每个月查对一次；第二类是多种财产物资明细分类账账面余额和财产物资实有数额相查对，要求每季查对一次。 第十二条 企业应遵照国务院公布现金管理暂行条例，严格现金管理和使用。 1、按要求范围使用现金，外购物品或支付费用，尽可能采取转账结算方法。 2、不得为其它单位和个人在本企业账户上套取现金，不得坐支现金。 3、不得将企业现金以个人储蓄方法存入银行，不准私设“小金库”，不得以白条抵库。 4、现金依据需要现取现用，库存现金不得超出 元。企业当日收到现金或超出库存限额现金必需当日送存银行。 5、每日业务终了，出纳员应进行账实查对，检验库存现金和账面余额是否相符，若发觉现金溢缺，应立即查明原因并报领导处理。财务科长本人或指派她人要定时或不定时进行抽查。 6、收支现金，必需有真实正当原始凭证。收付现金后，必需在现金收付凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记和出纳员图章，预防重收或重付。 7、现金使用范围是职职员资、津贴、奖金；个人劳务酬劳；多种劳保、福利费用和国家要求对个人其它支出；向个人收购农副产品和其它物资价款；出差人员必需随身携带差旅费；结算起点1000元以下零星支出；中国人民银行要求确定需要支付现金其它支出。 第十三条 企业应遵守银行结算纪律，加强银行结算管理工作。 1、支付款项，必需取得正确、正当原始凭证，而且要有齐全企业内部审批签字手续。 2、加强和货币资金相关票据管理。建立健全银行结算票据领用、交销制度；票据签发、承兑、接收及背书转让等，应专设登记簿责成专员进行统计；票据保管、签发和财务印章保管、使用必需实施分工负责；空白银行结算单据未使用，不得提前加盖印鉴保留；空白发票、收据和银行结算单据应视同企业有价证券保管，预防空白票据遗失和被盗用，确保企业资金安全完整；全部收付款原始单据必需实现连续编号，次序使用，作废票据要附在存根以后妥善保管，已开出要立即入账。 3、预留银行结算印鉴，财务责任人必需留有一枚个人印章，并和出纳员分别保管使用各自印鉴，共同对款项支付进行把关。出纳员应对银行空白票据凭证、支付密码器和预留银行印鉴分开保管。 4、不得外借企业银行账户，不得代办和本企业无业务关系资金收付。 第十四条 应收款项 应收款项管理包含应收账款管理、应收票据管理、其它应收款管理和预付账款管理。 1、加强应收款项协议管理。经济业务发生前签署协议副本或协议应送交财务科，财务科依据相关制度检验查对，按相关要求办理会计挂账及结算手续。 2、建立应收款项台账管理制度，发挥财务适时监控职能。企业相关业务部门应根据用户设置应收款项台账，具体反应内部各业务部门和各个用户应收款项发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息，便于对应收款项监控及清理。 3、财务科应该每个月编制应收款项明细表，向企业管理人员反应应收款项余额和账龄等信息，立即分析应收款项管理情况，对于超出2个月还未收回款项，提请相关责任部门采取对应方法进行清理，必需时应通知法律顾问运使用方法律手段追讨，避免企业资产损失。 第十五条 存货 1、存货包含材料采购、原材料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、自制半成品、产成品、库存商品等。 2、财务科负责存货价值管理，统一平衡企业资金，核定各项存货资金定额和采购资金定额指标，并对材料采购、保管和使用部门进行监督和考评。 3、库存商品以外各项存货均按交易发生时历史成本入账。采取计划成本核实存货成本，在会计期末按当月分类材料成本差异率将材料成本差异在发出和结存存货之间进行分配，把计划成本调整为实际成本。 4、低值易耗品领用采取一次摊销法。 5、财务科材料核实员每个月定时对各类存货进行稽核，正确核实存货购入、领用、库存。财务科应会同保管部门定时、不定时进行存货清查盘点，作到账实相符。发觉盘盈、盘亏、毁损原材料，查明原因并报企业领导和上级业务主管部门同意后，于当期期末进行对应会计账务处理。 6、库存商品关键指外购验收入库用于销售多种商品。库存商品采取售价核实，商品售价和进价差额用“商品进销差价”科目核实。对商品销售成本分品种进行