集团财务内部会计控制规范、内部制度模板

内部牵制制度是依据内部会计控制规范，在集团内部明确要求财务部各岗位权限职责，由经济事项相关各方相互联络又相互制约，明确责任，发挥自动检验作用一个内部控制制度。本制度就内部牵制制度标准、各岗位职责、限制条件和权限，做出了统一要求，目标是使集团财务部各岗位之间、各岗位和各部门之间对违反财务制度行为相互监督、相互协作，达成钱账分离和避免发生财经违纪违法事件目标，愈加好地实施各项法律、法规和制度。实施本制度，才能确保提升财务会计统计及会计基础工作规范性、客观性、可靠性和效率性，经过对监督者再监督，达成纠错防弊，保护国家、学校和集团财产安全和完整。集团各中心在财务管理规范方面也实施本制度。 一、内部牵制制度基础标准 1. 财务开支必需接收审核监督 任何经济业务（或其它业务）必需全部应经过授权、同意后才能办理；任何一项经济业务全部必需由两人或两人以上人或部门共同办理；钱、财、物必需实施分管，相互监督，相互制约，以防错弊行为，确保会计信息真实和完整。 2. 财务部门分工必需表现牵制关系 二、出纳岗位职责和限制条件 1. 负责现金收支及保管好现金。当日收入当日存入银行，不得坐支现金；不得用不符合财务会计制度要求凭证顶替库存现金；不超额保留现金，周末和月末更要严格控制现金库存量。 2. 出纳人员不得兼管票据、稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目标登记工作。 3. 负责办理银行转账业务及银行结算单据签领工作，依据会计审核无误收、付款凭证进行收款和付款，严格银行现金管理制度。未经会计人员审核原始凭证，出纳无权办理现金、银行存款收付结算业务；已由会计审核违反制度业务，出纳员有权拒绝办理现金、银行存款收付业务；出纳人员必需对会计复核过收、付款原始凭证进行再次复核，无误后才能进行现金和银行收付款。 三、会计岗位职责和权限 1. 本单位一切账务核实应用计算机进行管理。 2. 依据集团要求，对职员工资进行统一管理，不得随意增减人职员资；做好外聘职员管理和社会保险管理工作。 3. 实施各项法律、政策，做好工资、福利、补助发放和管理。 4. 会计人员依据分工，根据权责发生制标准，正确核实各部门财务收支，每个月依据各中心经济活动立即进行会计核实，正确预提和分摊各项费用，正确进行班组收入、成本核实，并做好分析工作；立即打印各部门应收款项明细账，并督促检验各中心应收款项回收情况，预防拖欠，降低呆账。 5. 定时或不定时抽查收款员、出纳员、仓库物资保管员、固定资产管理员账、款、物，做到账账、账款、账实相符。 6. 依据学校要求，集团各部门实施“钢性预算”，不能超预算开支。财务部要管理好预算经费，果断抵制无计划无预算开支，做好预算实施情况分析工作。 7. 银行账面余额要立即和银行账查对，月末要编制“银行存款余额调整表”，使银行存款账面余额和对账单上余额调整相符，对未达账要立即查询。 8. 会计人员应在办理经济业务时，认真推行对相关部门监督、控制职能。如对各中心预算经费实施情况监督、控制；对各中心财产物资收、发、存、管理进行监督；对各中心核实员、收款员、报账员进行业务上指导和监督。 9. 财务人员应该认真遵守相关会计人员岗位轮换和会计人员交接制度，使原经管工作人员在轮换或调动后接收接替人员检验，纠正错误行为和预防舞弊行为，防范行为风险，自觉接收监督。 四、票据管理人员职责和权限 1. 票据管理人员由柜台复核岗位会计人员担任。 2. 负责财务印章和各类票据（含支票和集团各类自制原始票据）管理。对多种票据领用发放、核销均应按要求做好登记核销工作。 3. 审核各类票据。审核各类票据页码是否连号，大小写金额是否相符，是否是一次复写、交款数是否正确。 4. 对集团各类自制原始票据进行管理，定时进行盘点。票据管理人员不得兼管现金收、付工作。 5. 负责对出纳现金日报表进行审核，立即查对出纳现金。 五、内部牵制具体要求 1. 凡包含资金和财物收付业务，财务部必需由两人或两人以上办理，起到相互制约作用。 2. 严格支票管理制度。预留银行印鉴章必需分开保管，不得由会计或出纳员一人统一保管。未使用空白支票、财务专用章、领导印鉴由审核岗位会计保管。办理银行存款支付业务时，由会计人员填写结算票据，然后由出纳员和会计分别加盖银行印鉴章，才能办理银行结算；不许可事先在空白支票加盖印鉴章。 3. 费用开支，必需按相关财务制度办理；收付现金、银行存款业务必需在收付凭证中加盖“现金收讫”和“现金付讫”或 “银行收讫”和“银行付讫”，同时由经手人在票据上盖章或签字；购置实物或固定资产购置报销，必需有验收人或固定资产管理员签收，不许可出现以票据替换实物验收行为。固定资产购置一律凭请购汇报并办好相关手续后才能购置。 4. 商品、材料购进付款，必需要根据相关审批权限和程序实施，经会计人员审核全部协议及单证后，出纳员才能办理银行和现金付款业务。 5. 各主管会计在审查经济业务时，要注意在经营业务（商品销售）中需要用现金结算业务，要求各中心必需依据收款人员开具销货单或现金收银机收款单据领取商品；业务终了，各收款员必需真实数据现金日报表把收取现金足额存入银行，并把日报表附在收取货款单据后面；不许可不开票而收取现金；各实物责任人必需和收款人员相互查对账目，做到账实相附。 6. 各岗位会计编制会计记账凭证由稽核人员负责复核，各分管明细账会计，每个月终了必需和总账查对相符，并立即查对和结算往来账。 7. 出纳员库存现金，必需做到日清月结，每日报出现金日报表，由负责审核会计复核签字，每个月复核会计向各主管会计报送现金收入月报表；现金稽核人员（由财务部副主任担任）要每个月不定时监督盘点出纳及各中心相关人员现金一次，并要有盘点统计。 8. 会计人员不得兼管实物保管工作。每十二个月各主管会计必需到各中心盘查库存物资一次。 9. 各部门负责管理好本部门财产物资。部门之间物资流动必需办理调拨手续，经办人员及部门领导必需签字。各中心在更换保管员及各实物责任人时，必需由主管会计负责监督移交，账实查对后才能办理相关手续。 六、财务部内部牵制监督、检验，由财务部责任人组织领导会计人员依据法律、法规、规章制度进行会计监督，对财务部相关联会计岗位相互牵制职能实施情况和集团各部门相关联岗位进行定时或不定时检验，并配合财务、审计及纪检等部门做好各项审计和财务检验工作。