超市财务部工作手册模板

财 务 管 理 手 册 目录 第一章 财务机构设置及人员配置 CH一FI一OP一001 第二章 资金业务控制 CH一FI一OP一002 第三章 采购业务控制 CH一FI一OP一003 第四章 工资业务控制 CH一Fl一OP一004 第五章 固定资产业务控制 CH一FI一OP一O05 第六章 销售业务控制 CH一FI一OP一006 第七章 费用和利润控制 CH一FI一OP一007 第八章 商品核实控制 CH一FI一OP一008 第九章 应付账款控制 CH一FI一OP一O09 第十章 存货管理 CH一FI一OP一O10 第十一章 会计账务作业管理 CH一FI一OP一O11 第十二章 财务经营分析 CH一FI一OP一O12 第十三章 财务诊疗 CH一FI一OP一O13 文件名称 文件编号 CH-FI-OP-001 生效日期 01月10日 财务机构设置及人员配置 版 次 第1版 页 次 共3页 1. 0目标为明确财务机构设置及人员配置，提供多个选择。 2. 0适用范围企业总部适用。 3. 0相关文件无 4. 0名词解释无 5. 0职责 无 6. 0作业程序 包含以会计机构为中心财务管理机构、和会计机构并行财务管理机构、集团企业财务机构调协三种程序可供选择。 61以会计机构为中心财务管理机构 611特点会计核实和财务管理职能不分开，以会计活动为中心来划分内部职责。内部设有存货、长久资产、结算、出纳、成本、报表等部门。 612适用范围中、小型企业。 613以会计机构为中心财务管理机构图示 总经理 财务主管 存货 长久资产 结算 出纳 成本 成本 62和会计机构并行财务管理机构 621特点会计核实和财务管理职能分开，财务部门专司筹资、投资、利润分配、组织资金动作之职，是以财务活动为中心来划分内部职责。通常内部设有计划部、经营部、信贷部三个等部门。 622适用范围大、中型企业。 623和以会计机构并行财务管理机构图示 总经理/总裁 副总经理（财务） 现金 资本支出分析 融资计划 信用分析 和投资人关系 退休金管理 内部审计 财务会计 成本会计 数据处理 主计 司库 63集团企业财务机构设置 631特点 6311设置和大中型企业相同职能机构。 6312设置归集、合并分企业经营信息专门机构。 6313全方面统一反应、监督企业、分企业综合经营情况。 6314设置专门财务企业。 632适用范围集团企业。 633集团企业财务企业设置图示 甲分企业 乙分企业 审计 预算 会计 财务 税务 投资 财务企业 丙分企业 总企业 文件名称 文件编号 CH –FI- OP -002 生效日期 01月10日 资金业务控制 版 次 第1版 页 次 共4页 1. 0目标为明确财务部门职责，充足发挥财务部门功效和作用，特制订本管理要求。 2. 0适用范围企业财务部适用。 3. 0相关文件无 4. 0名词解释无 5. 0职责无 60工作程序 货币资金业务是指现金、银行存款和其它货币资金收支业务。它含有数量大、发生范围广特点。对货币资金管理，是财务管理日常工作中关键内容。为加强货币资金管理和核实，确保其安全性，财务主管应在严格遵守国家现金管理条例、银行结算措施、结算纪律基础上，结合本企业实际情况，制订货币资金内部控制制度，形成各相关人员之间相互牵制和监督，确保理财工作顺利进行。 61 货币资金业务要求 611实施钱账分管，出纳员不得负责总账统计。 612多种收付款业务均应集中于出纳部门办理，任何部门和个人不得私自出具收款凭证或付款凭证。 613现金收入和支出必需立即记账，应定时或不定时检验现金卜记账情况并进行账实查对。 614银行存款收款业务必需定时和对账单查对，并由出纳以外人员编制或审核银行调整表。 615库存现金除口常周转需用外，全部应该每口解交银行，库存现金必需存放在保险柜内。 616发票和收据必需按编号次序使用，领用空白发票和收据必需登记。 617支票签发必需由出纳员和财务责任人两人以上负责并签字，应设置支票签发登记簿进行统计。 618全部付款业务只有经过审核同意后方可支付。 619一切收款业务必需凭证齐全，收款业务完成后加盖收讫印章。 6110全部和现金或银行存款收款业务相关人员在处理业务后，全部必需在相关文件上签字，以务追溯责任。 62资金收入业务控制 621货币资金业务内部控制分为两部分收入和支出业务内部控制。 622收入货币资金业务路径又有两条路径一条经过银行，另一条直接收取现金。因为经过银行收款业务受到银行直接监督，起到外部控制作用，客观上有效地降低和堵塞货币资金收入业务中漏洞。所以货币资金收入业务内部控制内容关键为现金收入业务。 623通常情况下企业现金收入关键为销售货物取得现金和回收前欠款取得现金。 6231销售货物收入现金控制在末设收款台工业、商品流通企业，关键采取填制销货单万式。要求用户购物时，由销售部门开具销货单，注明所销货物名称、规格、数量、单价、金额等内容。用户持“销货单”向财会部门交付现金，然后持出纳盖“收讫”章销货单向保管员提货。因为填制了销货单，便销售业务在末收取现金、发出货物之前，就在销售部门留下了完整统计，起到了事前控制作用，同时也确保了现金收入严密性、合理性。 6232在专设“收款台”商品流通企业，控制万式可视同工业和批发企业。即营业员开具“销货票”，用户持票向收款台交付现金，出纳员收款后将盖有收讫章销货票交给用户办理取货。此时营业员和出纳员各持收入现金统计，一口营业终了，营业员将销货票汇总上交会计部门，出纳员登记现金收入同记簿后，再将汇总单送交会计部门。会计部门将两方面数据查对无误后，登记在总账现金账户中。上述两种万法均使营业