采购专项审计通用专项方案

采购专项审计通用方案 合用对象内部审计、应付会计 目录 一、审计方案 二、审计程序 三、审计分工和日程安排 四、审计所需资料清单 一、通用采购专项审计方案 1）、审计目 依照公司采购管理制度，对采购部门现阶段采购管理工作及内部控制状况进行审计检查和内控评估，揭示其中存在控制风险，并提出可行建议和改进办法。 2）、审计内容 1、 采购管理制度与否有效和完善。 2、 采购筹划、采购预算、实际采购与否得到良好遵循。 3、 公司对采购重要业务环节（供应商资质审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等）管理、控制与否完善。 4、 对本年度审计问题进行后续追踪审计 3）、审计范畴 20XX年X月－20XX年X月期间采购管理工作。 4）、审计人员 5）、审计时间 二、审计程序 审计程序 底稿索引 执行人 复核人 时间 预算 一、对公司采购制度完善性检查、评价 审计准备--- 1、制度与流程 （1）收集公司采购管理制度，评价有关采购管理控制办法与否完备，采购活动各阶段与否均有有关管理规范。 （2）对供应商资质审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等重要业务管理制度进行分析，判断其与公司政策与否存在差别以及差别合理性，鉴别其对实际工作能否起到管理控制作用。 （3）用Visio等制图软件绘制采购流程图，判断其制度方面与否存在控制缺失或薄弱环节，同步确认采购流程效果与效率。 现场审计--- 对准备阶段问题、初步判断进行核算，并与采购部门员工充分沟通，对既有采购制度作出客观评价。 【规定】通过以上检查，对采购管理制度体系完整性、预算管理体系健全和有效性、业务流程清晰与否以及重要内部控制环节与否存在、与否有实际控制力度等问题做出客观评价，提出合理建议。 二、采购管理重要业务工作内控状况检查 1、供应商管理阶段 审计准备--- （1）收集供应商管理制度。 （2）理解供应商管理系统。 （3）理解重要物资、固定资产价格收集系统及系统内价格信息来源。 （4）获取人事组织架构图 现场审计---- （1）从供应商管理系统获取本年度重要供应商清单，新进、裁减供应商清单，以100比率查核新进、裁减供应商引进、确认、裁减与否按制度执行，提供资料与否支持其操作。以此来确认供应商评价制度与否有效执行。 （2）与否存在采购参加供应商评价，供应商管理系统口令密码简朴易被猜测，员工被离职、调岗权限未及时注销状况。 （2）从价格收集系统调取重要物资及固定资产价格进行全年度或者几种年度价格分析性复核，或者借助第三方单位核算价格与否合理。对于价格不合理，则通过印制假名片或者虚构单位，对材料价格进行单独询价，以保证采购价格真实合理。 （3）抽查10-20家公司重要供应商资质文献包括营业执照、税务登记证、组织代码证、法人代表身份证，从工商局官方网站调查理解该法人真实合理性。通过将法人代表资料与人事入职登记资料核对或者电话联系供应商，确认法人代表或者公司负责人与否为公司员工或家属。 （4）价格管理部门与否充分运用了各种价格来源渠道，建立起容量丰富价格信息资料库；对于获取各种信息源，与否按照我司物资种类进行了恰当分类 【规定】通过核对、分析性复核、电话访谈等方式，保证供应商管理人员已经保证虚假供应商及劣质供应商及时得到裁减，入围供应商清单基本符合公司规定。 2、采购申请审批阶段 审计准备--- （1）理解采购部门程招标方式、评标和中标原则。 （2）收集非招投标采购制度 （3）收集紧急采购管理制度 现场审计---- （1）从财务明细账抽查6-9笔（可分原材料、固定资产和办公用品）需招投标大金额采购，检查招标过程资料完整性、重要控制环节完备性和合理性。 对于重大物资或者固定资产采购，对于参加报价供应商与否设立了供应商准入机制，如设立年营业额、公司规模等。 采购业务招标书与否详细详细，涉及到所采购物资详细规格、数量、技术规定。 对于参加招标单位，邀标应当高于5家，如果实际应标数低于3家，与否废标，未废标与否提报公司高层审批。 对于常规物资采购招投标检查与否为随机从供应商系统内筛选，如为新进供应商与否按照供应商管理制度进行了考核。 参加报价单位是单独报价，还是集体参加报价，对于集体参加报价，考虑与否存在绑标也许，应建议单独与竞标单位分别邀标报价。 与否提供了样品，样品质量与否符合公司规定，与否由使用部门或者技术部门出具了有关报告、与否规定对方出具质量检查报告等。 采购人员不得参加评标。评标过程记录与否完整，技术标、商务标评估办法与否合理，与否有技术部提供技术指标。 定标程序与否符合集团及公司制度规定，定标理由（质量最优、价格最低、送货时间最短）与否充分。 （2）非招投标采购 对于重复购买物资，如价格明显高出前次购买所拟定原则筹划价，应将其作为重点审计对象，审计与否存在问题。 与否存在非采购人员采购，或者非采购人员采购后未由采购部门、使用部门主管追认审批状况。 比价基本与否一致，如物资规格、型号、性能、 采购与否有预算，非预算内物资采购与否采购量不不大于公司需求，采购物资与否符合公司规定。 询价、议价、比价有书面记录，如为电话询价，而对方未对报价做确认则此类询价以为不合宜。 （3）定点或者指定采购 与否定期做材料、物资、服务质量评估。对于质量浮现严重问题与否规定对方补偿或者限期整治。 （4）紧急采购 与否定点采购或者合同公司，如指定超市、五金公司、文具用品，低于一定金额采购，与否有发票。 与否以恰当形式事先告知价格信息部门，并于规定期日内补齐办妥关于手续。 （5）互惠易货采购 对于互惠易货采购与否真实合理，对方物资公允价值如何确认。 规定结合背面合同履行、现场审计，实质性判断以上采购提交、审批真实合理性。 3、合同管理制定 审计准备--- （1）