我国企业内部控制存在的问题及对策（毕业论文）

中国广播大学电视大学 毕业设计（论文） 我国企业内部控制 存在的问题及对策 姓 名 学 号 班 级 指导教师 2012年5月12日 摘要 随着我国改革开放的深入发展，内部控制成为了企业管理的重要手段。特 别是在我国加入WTO之后，大量的跨国公司不断涌入，中国企业面临着全球 化的竞争。再加上当前我国企业内部会计造假行为严重，财务报告严重失真， 企业违法违规现象愈演愈烈，内部控制的缺失与缺陷难辞其咎。这就更加迫切 的需要我国企业尽快建立和完善内部控制体系，以便在竞争中立于不败之地。 针对这种状况，本文先从企业内部控制理论入手，通过对企业内部控制的 日标、要素、主体、客体、基本方式等方面，对企业内部控制这个概念有了一 些了解；再通过“中航油事件”和“ST达尔曼造假案”两个我国内部控制失效的 典型案例，对我国企业内部控制进行更加具体的分析，并总结出我国企业内部 控制的现状及存在问题的原因并得出完善我国企业内部控制的对策。 关键词企业；内部控制；存在问题；解决对策 Abstract As Chinas re and opening up the in-depth development, internal controls become an important means of enterprise management. Especially in Chinas accession to the WTO, the continuous influx of a large number of multinational companies, Chinese companies face global competition. Chinas internal accounting fraud seriously. Financial reporting serious distortion, the growing phenomenon of illegal enterprises internal control deficiencies and shortcomings to blame. This has more pressing needs of Chinese enterprises as soon as possible to establish and perfect internal control system, in order to remain invincible in the competition. In view of this situation, we first internal control theory from the start, the internal control objectives, elements, the main, object, On the concept of internal control have some understanding of re-through CAO incident11 and ST Daerman false case of1 two Chinas internal control failures of the typical cases on Chinas internal control more specific analysis, and summed up Chinas enterprises the status of internal control problems and the reasons for it; Finally, combined with Chinas internal control of the status quo, that Chinas enterprises improve internal control measures. Keywords Enterprises; Internal Control; Existence Question; Resolve a countermeasure 前言1 第一章 企业内部控制的基本理论1 1.1内部控制的定义2 1.2内部控制的基本要素2 13内部控制的主体与客体3 1.4内部控制的基本方式3 1.4.1 组织规划控制3 1.4.2 授权批准控制4 1.4.3 实物资产控制4 1.4.4 预算控制4 1.4.5成本控制4 1.4.6 风险控制5 1.4.7 审计控制5 第二章 通过具体案例看企业内部控制的发展现状及成因5 2.1我国企业内部控制失效的两个典型案例5 2.1.1 中航油事件5 2.1.2 ST达尔曼造假案6 2.2我国企业内部控制的发展现状6 2.3企业内部控制薄弱的外部原因7 2.3.1计划经济体制的影响7 2.3.2 外部监督力度的乏力8 2.4企业内部控制薄弱的内部原因8 2.4.1 人员素质偏低8 2.4.2 内控认识不足8 2.4.3 风险意识淡薄9 2.4.4监督环节薄弱9 2.4.5 缺少补救措施10 第三章 完善我国企业内部控制的对策选择10 3.1高道德修养和专业素质10 3.2加强管理者的内部控制意识11 3.3强化企业经营的风险管理水平11 3.4加强内部审计及外部监督机制11 3.5建立适当的内控补救措施11 结束语12 致谢13 参考文献14 承诺书15 刖 s 内控建设，国之大计。党的十六届五中全会和“十一五”规划纲要都指出, 要完善公司治理、健全内控机制。2006年7月15日，经国务院批准，由财政 部牵头，证监会、国资委等五部委共同发起成立了“企业内部控制标准委员会”, 这标志着我国企业内控制度建设已经全面提上议事日程。根据财政部的检查发 现，目前许多企业内部控制比较薄弱，内控功效表现紊乱、机制失衡，从而引 发的经济犯罪和经营失误屡见不鲜。 对于企业来说，内部控制关系到其生死存亡。从企业内部来看，健全的内 部控制体系不仅是企业内部相互制衡、相互监督的治理机制问题，更是企业在 激烈的竞争环境中得以生存的必然要求。从外部需求看，根据国内、国际资本 市场对于上市公司的监管要求，都必须建立内部控制体系并确保有效运行，以 提高投资者和市场的诚信度O随着我国的入世和加速发展的全球经济一体化进 程，一些国际化的科学的管理规范和管理体系，已经融入到我们的经营管理体 制中，企业内部控制体系的建立和完善的需求更为迫切。 从目前状况来看，中国企业在内部控制实际设计等操作方面做了许多探 索，但是我国权威部门IM前还没有对内部控制的统一概念，且缺乏对内部控制 的总体研究，内部控制还很薄弱，很多企业的内部控制制度还仅仅是写在纸上, 缺乏一些行之有效的内部制衡的措施和方法，同时，建立和实施有效的内部控 制制度，也是贯彻落实中华人民共和国会计法等一系列法律