基于Excel的企业财务分析信息化实现

-专题综述- 基于Excel的企业财务分析信息化实现 邢江波 （山西西山煤电股份有限公司镇城底矿，山西 古交030203） 摘要Excel包含财务函数、数据链接以及图表分析等功能，已成为现代财务工作的一种重要 辅助工具。本文以企业实际财务处理流程为主线，以建模工具Excel为基础，探讨如何对会计数据送 行收集并加工处理，如何对加工结果进行多角度输出进而帮助会计人员高效地为企业管理者决策提 供多元化的信息，更好地满足企业全方位、多维度的信息需求实现企业财务分析信息化的延伸。 关键词会计;分析模型；Excel；信息化 中图分类号［TD-9］文献标识码A 文章编号1672 -0652（ 2012） 10 -0040 -03 信息技术的广泛应用对企业竞争环境产生巨大 影响的同时，对财务、会计理论和实务领域也产生了 强烈的冲击。在信息时代，企业只有最大限度、最快 速度地获取信息和提高利用信息的能力，才能保证腐 效运行。 Excel是一个以“表格方式处理数据的软件，利 用Excel丰富的函数袈画、宏、分析功能和使用外哥 数据功能等创建数据间的逻辑关系，从不同角度按不 同管理目标对数据进行提取、处理和分析，生成可。 用于进行辅助决策的信息。在财务分析中引入Exce 的动因，有弥补软件功能缺陷、完成数据共享与交换 和满足个性化信息需求。 1财务分析的数据源 财务分析的数据源分为两类企业数据源和社会 数据源。 1）财务分析以本单位会计核算资料为基础，通 过提取、加工和整理会计核算数据，生成财务分析所 需要的财务报表再对其进行加工、整理彳导出科学系 统的财务指标，并进行比较、分析和评价。 2）社会数据源指的是本单位数据之外可供财务 分析使用的数据源，如同行业主要经营信息、商业银 行信息等。 2比率分析模型 比率分析是指把财务报表中的有关项目进行对 比得出一系列财务比率，以此来揭示企业财务状况 的一种分析方式。比率分析模型是财务分析的核心， 不同类型企业具经营管理所需比率分析指标也不尽 相同，所以企业应结合自身需要，从中选择比率指标, 建立比率分析模型。 1）财务比率指标主要分为变现能力比率，如速 动比率、流动比率;资产管理比率，如存货周转率、应 收账款周转率等；负债管理比率，如资产负债率、产杠 比率等；盈利能力比率 如销售净利率、净资产报酬孝 等;市价比率，如市盈率、每股股利等。 主要比率计算公式见表1。 2）比率分析模型的构建。 a）分析数据直接从资产负债表或利润表中 得到o 以流动比率为例建立比率分析Excel表，选定 表中一行单元格输入公式二资产负债表 C17/姿 产负债表 F18；其中资产负债表 C17表示流动姿 产,资产负债表 D18表示流动负债。流动比率指标 收稿日期2012 -06 -05 作者简介邢江波（1986），男，山西代县人2009年毕业于山西大学商务学院，会计师庄要从事国有资本财务问题研究和企业会计实务工作 （E - mail） 136661750 QQ com 14 China Academic Journa ittp//ww\v 见表2。 表1主要比率计算公式表 分析指标 计算方法说明 一、偿债能力状况分析 短期偿债能力分析 1、流动比率 流动资产/流动负债 动比率 二（流动资产-存货）/流动负债 3改金利息比率 二经营活动现金流量净额,财务赛用 4改金流动比率 经营活动现金流量净额，年末流动员债 长期偿债能力分析 1、资产负债率 负债总额/资产总额 2搬东权益比例 股东权益总额/资产总额 3、权益乘数 资产总额/股东权益总额 4、有形净值债务率 员债总额/ （股东权益-无形资产净额） 二、营运能力分析 1、存货周转率 营业成本/平均存货 2、流动资产周转率 营业收入/平均流动资产余额 3定资产周转率 二营业收入/平均固定资产净额 4、总资产周转率 营业收入/平均资产总额 5、总资产现金流转率 二经营活动产生的现金流入/平均资产总额 三、盈利能力分析 1、资产报酬率 净利润/平均资产总额 2资产报酬率 净利润/平均净资产 3、毛利率 毛利/营业收入净额 4、销售净利率 净利润/营业收入净额 5、总资广现金报酬率 （现金利润支付的所得税税款）/平均 总资产其中现金利润二经营活动产生的 现金流量净额分得股利或利润所收到度 现金取得债券利息收入所收到的现金- 财务费用-固定资产折旧-无形资产摊销 表2流动比率指标 比率分析模型（部分） 流动比率二资产员债表 C17 ,资产负债表 F18 二（资产员债表 C17 -资产负债表 C14 -资产负 速动比率 债表 C33）/资产员债表 F18 通过上述过程，把所需比率指标均设定好取数公 式。设计完成后，各种比率分析数据便自动计算 出来。 通过数据进行分析得出结果才艮据惯例流动比率 21为最佳。流动比率过低，表明企业偿债能力不 足;相反，则表明企业现金、存货等有可能闲置。 Ueciromc Publish b）财务比率综合分析。财务比率分析反映了企 业财务报表各项目之间的对比关系，以此来揭示企业 财务状况。但是一项财务比率只能反映企业某一方 面的财务状况。为了进行综合的财务分析，需要编制 比率综合分析表对企业财务状况进行比较。 利用杜邦分析法,将企业财务状况看作一个系 统，进而比较全面的了解企业财务状况。杜邦分析可 以了解以下财务信息 首先，权益报酬率是一个综合性极强、最有代表 性的财务比率。这一比率能反映出企业筹资、投资等 各种经营活动的效率。权益报酬率主要取决于总资 产报酬率和权益乘数。资产报酬率反映了企业生产 经营活动的效率如何权益乘数反映企业筹资情况， 即企业资金来源结构如何。 其次,总资产报酬率是销售利润率和总资产报酬 率的乘积。销售利润率实际上反映了企业的净利润 和主营业务收入的关系。主营业务收入的增加，企业 净利润自然增加。如果想提高销售利润率，必须一方 面提高主营业务收入，另一方面降低各种成本费用。 最后,分析企业成本费用的结构是否合理，这样 有利于进行成本费用分析，加强成本控制。 3企业绩效考核评价 企业绩效考核评价是指对企业一定经营期间的 资产经营、会计收益、资本保值增值等经营成果，进行 真实、公正、客观的综合评价O 1）绩效考核评价的一般程序为 a）确定各指标的行业标准比率以及最高比率。 b）计算每分比率的差。c）计算企业在一定会计期 间各项财务比率的实际值。d）计算实际比率与标准 比率之间的差异。e）根据比率差异和每分比率的差 计算调整分。f）将调整分和标准分相加得出各比率 对财务情况的贡献分数具合计数即为企业财务情万 的综合得分。 根据企业得分额高低对企业的财务情况进行纺 合评价。同时也可以以本行业先进企业或一般水平 为参照物进行进一步的评价和分析，此外，还应该和 企业各历史年度的综合情况进行比较