《计算机审计》课程教学大纲

信息系统审计课程教学大纲 （2005年制订） 课程编号 英文名Ination System Auditing 课程类别专业选修课 前置课计算机基础、审计、会计电算化 后置课 学分3学分 课时51课时（其中实验课17课时） 主讲教师余漱峰 选定教材张金城，计算机信息系统控制与审计 北京北京大学出版社，2002年 课程概述 本课程紧密结合我国计算机在会计领域应用的现状和发展趋势，根据审计人员（包括中 国注册会计师）的现实的需要，以中国有关的审计准则为基本依据，充分考虑现在流行的某 些商用会计软件的基本结构，从多学科交又的广阔视野系统地阐述了电算化会计系统的内部 控制、计算机辅助审计技术、计算机会计信息系统审计测试方法等几个方面的基本内容和方 法C本课程不仅阐述会计电算化系统审计的一般技术和方法，而且也突出审计的自动化，包 括会计电算化系统内部控制评价、抽样审计、审计测试的技术和方法、审计计划和审计自动 化，还包括商品化审计软件的使用方法。本课程也探讨一些理论问题，如信息技术对审计人 员的挑战、审计人员的知识结构等。 教学目的 通过本课程的学习，学生能够了解信息系统审计的基本内容和方法，掌握计算机信息系 统内部控制的主要内容和符合性测试方法，初步学会计算机信息系统内部控制的设计方法和 评价技术；了解主要的对计算机会计信息系统进行实质性测试的内容和步骤，并且能够比较 熟练地利用会计软件提取审计证据；基本学会使用通用审计软件对计算机信息系统实施审计 的操作方法。通过对有关案例的分析，学会如何分析、预防和解决有关实际中遇到的计算机 信息的可能出现的错弊C 教学方法 本课程采用课堂教学、案例讨论、上机实践等诸多方法来提高学生对知识的掌握程度, 教学中强调学生的参与，注重与其他学科的结合（特别是财务会计、审计、会计电算化、财 务管理等）。课堂教学中更多让学生从全局的角度来观察知识面及其形成过程，注重数据处 理和控制的过程而不只是处理点及其点上知识的处理方法。案例讨论强调学生的参与和主动 积极的思考，培养学生从多角度观察问题的习惯。上机实践以Excel辅助审计、操作会计软 件和通用审计软件提取审计证据的能力为主，使学生掌握相关的软件操作技术。需要特别说 明的是，由于教学资源的限制，每节课教学中都安排相应的试验内容讲解，配合学生上机实 习的时间安排。由于计算机审计是一门新的、尚未定型的课程，这几年随着信息技术的快速 发展，内容体系更新很快，在教学中应当随着形势的发展及时更新和调整课程内容安排。 各章教学要求及教学要点 第一章计算机审计概述 课时分配共6课其中上机实验2课叶 教学要求 通过本章的教学，学生应当了解什么是计算机审计、计算机审计的基本内容和基本方法、 计算机审计的理论体系以及现代审计人员掌握有关信息系统审计技能的必要性C本章从分析 计算机管理系统开始，认真分析会计系统的数据流程，为计算机审计方法和内容的全面讲解 打下基础。本章难点是理解采用通过计算机审计的理由和利用计算机如何提高审计效率。木 章讨论的案例是“计算机在分析性复合方法中的作用 为什么媒体首先发现了银广夏 的问题，本章上机作业是熟悉会计软件，如何利用会计软件的查询功能来收集审计证据。 教学内容 第一节计算机审计的产生和发展 一、手工系统向计算机会计系统的演变电算化信息系统的发展（单项数据处理、综合 数据处理、管理信息系统） 二、审计环境的变化审计面临的挑战 三、审计功能的变化内部审计的重新定位 四、电算化信息系统审计方法绕过计算机、通过计算机、利用计算机 五、要求采用通过计算机审计的理由 六、利用计算机为工具提高审计效率 七、计算机审计的发展借用会计软件审计、审计软件辅助审计 第二节计算机审计的目标、电算化信息系统审计的内容 、计算机审计的概念 二、计算机审计的目标 三、电算化信息系统审计的内容内部控制系统审计、系统开发审计、应用程序审计、 数据文件审计 第三节计算机审计的理论和方法 一、其他学科体系向计算机审计领域的渗透 二、计算机审计的基本方法传统法、技能法、软件法、综合法 三、审计的一般程序阶段、步骤 第四节现代信息技术对审计人员的挑战 一、信息技术应用带来的挑战 二、审计人员适应计算机审计所需要的几种基本技能知识、未来审计师的素质、审计 人员要实现的转变 思考题 1. 什么是计算机审计 2. 计算机审计一般有哪些基本方法 3. 计算机审计的一般内容包括哪些 4. 如何用计算机提高审计效率 第二章管理电算化对审计的影响 课时分配共6课叶，其中上机实验2课0 教学要求 本章从计算机审计的角度复习或回顾以前学习过的电算化会计信息系统的基本功能和 数据流程图，学生对信息系统处理的一般过程的了解正是计算机审计所必须要掌握的内容和 方法，并将电算化会计系统扩展为整个管理信息系统（ERP系统），让学生理解电算化信息 系统对审计产生了怎样的影响。本章重点是会计各子系统数据流程，本章难点（也是重点） 是计算机信息系统对审计产生了怎样的具体影响。本章实验是通过对会计软件的操作，理解 电算化会计处理的一般流程 教学内容 第一节信息系统概述 一、信息系统结构 二、企业的业务过程管理活动与信息过程、信息系统与企业管理活动的关系 三、企业信息系统的内容联想公司ERP财务管理模块功能 第二节电算化会计系统的基本功能 一、会计信息系统各子系统的主要联系用友ERP-U8的例、各子系统与帐务系统的数 据联系 二、主要机制凭证的产生 第三节电算化会计系统各子系统数据流程 一、帐务处理系统数据流程 二、会计报表系统数据流程 三、工资核算系统数据流程 四、固定资产系统数据流程 五、存货系统数据流程 六、成本核算系统数据流程 七、销售和利润核算系统数据流程 第四节企业资源计划 一、物料需求计划MRP工作流程、MRP的改进 二、制造资源计划 三、企业资源计划 四、电子商务类型、电子商务运作的技术基础、电子商务信息特征 第五节电算化信息系统对审计的影响 一、审计线索的改变手工系统的主要线索、电算化条件下出现的变化 二、内部控制的改变 三、审计内容的改变 四、审计技术和手段的改变 五、审计人员知识结构和审计重点的改变 思考题 1、制造资源计划的功能主要有哪些 2、审计人员如何应对现代信息技术普及所带来的挑战 第三章电算化信息系统的内部控制和审计 课时分 10课时，其中上机实验3课时，案例讨论2课时 教学要求 通过本章的学习，学生应当了解电算化信息系统的内部控制基本内容和建立控制的原则 要求，并能够以此来发现、评价电算化系统的内部控制是否存在和完善，并在此基础上逐渐 掌握电算化信息（尤其是会计信息系统）内部控制制度的设计。在对电算化系统内部控制的 了解的基础上掌握对一般控制和应用控制进行测试的技术和方法。本章也是全书的重点，在